GODIŠNJI IZVJEŠTAJ 31. prosinca 2021.

Temeljem hrvatskog Zakona o računovodstvu, Uprava je dužna osigurati da financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji se primjenjuju u Europskoj uniji („MSFI“), tako da istinito i fer prikazuju financijsko stanje i rezultate poslovanja društva Lanište d.o.o., Zagreb (dalje u tekstu: Društvo) za to razdoblje.

Uprava razumno očekuje da Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo trajnosti poslovanja pri izradi financijskih izvještaja.

Pri izradi financijskih izvještaja Uprava je odgovorna:

• da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike;

• da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne;

• da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako značajno odstupanje obznani i objasni u financijskim izvještajima; te

• da se financijski izvještaji pripreme po načelu trajnosti poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da će Društvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti.

Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Društva, kao i njihovu usklađenost s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Društva, te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi sprječavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nezakonitosti.

Osim toga, sukladno Zakonu o računovodstvu, Uprava je dužna sastaviti i Godišnje izvješće koje obuhvaća financijske izvještaje, izvješće poslovodstva i izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Izvješće poslovodstva sastavljeno je sukladno zahtjevima članka 21. Zakona o računovodstvu, a izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja sukladno zahtjevima članka 22. Zakona o računovodstvu.

Po nalogu Uprave

Danko Deban Dinko Pejković

direktor direktor

Lanište d.o.o.

Alexandera von Humboldta 4/b

10000 Zagreb

Republika Hrvatska

Zagreb, 26. travnja 2022. godine

Društvo upisano u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu: MBS 030022053; uplaćen temeljni kapital: 44.900,00 kuna; direktori društva: Marina Tonžetić, Dražen Nimčević, Katarina Kadunc; poslovna banka: Privredna banka Zagreb d.d., Radnička cesta 50, 10 000 Zagreb, ž. račun: 2340009–1110098294; SWIFT Code: PBZGHR2X IBAN: HR3823400091110098294.

Deloitte se odnosi na Deloitte Touche Tohmatsu Limited, skraćeno DTTL, i mrežu njegovih članova i s njima povezanih subjekata (zajednički „organizacija Deloitte”). DTTL („Deloitte Global“) i svaki njegov član i njegovi povezani subjekti su pravno odvojeni i samostalni subjekti, koji se ne mogu međusobno obvezati na određene radnje u odnosu na treće strane. DTTL i svi njegovi povezani subjekti odgovorni su isključivo za vlastita, a ne međusobna, djela i propuste. Usluge klijentima ne pruža DTTL. Detaljan opis DTTL-a i njegovih članova možete pronaći na adresi www.deloitte.com/hr/o-nama.

Deloitte d.o.o.

ZagrebTower

Radnička cesta 80

10 000 Zagreb

Hrvatska

OIB: 11686457780

Tel: +385 (0) 1 2351 900

Fax: +385 (0) 1 2351 999

www.deloitte.com/hr

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA

Vlasniku Lanište d.o.o., Zagreb

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja

Mišljenje s rezervom

Obavili smo reviziju financijskih izvještaja društva Lanište d.o.o., Zagreb („Društvo“) koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine, izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o promjenama kapitala i izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika („financijski izvještaji“).

Prema našem mišljenju, osim mogućih učinaka opisanih u odjeljku „Osnova za mišljenje s rezervom“, priloženi financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, financijski položaj Društva na dan 31. prosinca 2021. godine i njihovu financijsku uspješnost te njegove novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija („MSFI“).

Osnova za mišljenje s rezervom

Kako je opisano u bilješci 14: Dugotrajna potraživanja , Društvo ulaganje u projekt Arena Zagreb iskazuje kao dugotrajno potraživanje od Zakupnika sukladno odredbama Tumačenja br. 12 – Sporazumi o koncesijama za usluge (skraćeno IFRIC 12). Osnovna zakupnina godišnje se indeksira s HICP indeksom Europske monetarne unije („stopa inflacije“) koji objavljuje Eurostat, počevši od početka trajanja zakupa (siječanj 2009. godine) pa sve do isteka ugovora. Društvo prilikom procjene budućih novčanih primitaka, koji proizlaze iz projekta Arene Zagreb pretpostavlja stopu inflacije od 0%, kako bi izračunalo amortizirani trošak opisanog dugoročnog potraživanja na dan 31. prosinca 2021. i 31. prosinca 2020. godine. Društvo nije pripremilo podrobnu analizu kojom bi se opravdala navedena stopa inflacije. Stoga nismo uspjeli potvrditi mogući utjecaj na vrednovanje amortiziranog troška opisanog dugoročnog potraživanja u izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. i 31. prosinca 2020. godine, ni stavaka izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama u vlasničkoj glavnici i izvještaja o novčanim tokovima, koji bi proizašli iz navedene analize.

Obavili smo našu reviziju u skladu sa Zakonom o reviziji i Međunarodnim revizijskim standardima („MRevS“). Naše odgovornosti prema tim standardima su detaljnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja . Neovisni smo od Društva u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe (uključujući Međunarodne standarde neovisnosti) („IESBA Kodeks“) i ispunili smo naše etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje s rezervom.

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Ostale informacije

Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju financijske izvještaje i naše izvješće neovisnog revizora o njima.

Naše mišljenje o financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije.

U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. U pogledu izvješća poslovodstva Društva, i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, koji su uključeni u Godišnjem izvješću, obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru uključuju li izvješće poslovodstva i Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja potrebne objave navedene u člancima 21. i 22. Zakona o računovodstvu.

Temeljem provedenih postupaka tijekom naše revizije, u mjeri u kojoj smo bili u mogućnost to procijeniti, izvještavamo sljedeće:

1. Informacije uključene u ostale informacije u skladu su, u svim značajnim odrednicama, s priloženim financijskim izvještajima.

2. Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu.

3. Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja pripremljena je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 22. stavkom 1. točkama 3. i 4. Zakona o računovodstvu te uključuje informacije iz članka 22. stavka 1. točaka 2., 5., 6. i 7.

Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili na ostalim informacijama, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvjestimo tu činjenicu. U skladu s navedenim učincima opisanim u odjeljku s Osnovom za mišljenje s rezervom, nismo mogli zaključiti jesu li ili nisu li ostale informacije značajno pogrešno prikazane u vezi s tim pitanjima.

Osim za učinke i moguće učinke pitanja opisanih u našem izvješću u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom te na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stečenog u okviru revizije financijskih izvještaja, nismo ustanovili značajne pogrešne prikaze u ostalim informacijama.

Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za financijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prikaz financijskih izvještaja u skladu s MSFI-jevima, i za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja, koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo.

Ključna revizijska pitanja

Osim za pitanja opisana u Odjeljku osnova za mišljenje s rezervom, odredili smo da nema drugih ključnih revizijskih pitanja za priopćiti u našem izvješću.

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak)

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili skupno, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

• Prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.

• Stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva.

• Ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava.

• Zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenoj osnovi.

• Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i onima u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama. Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja.

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak)

Izvještavanje sukladno ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima

Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje („ESEF“)

Izvješće o izražavanju razumnog uvjerenja revizora o usklađenosti financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (“Uredba o ESEF-u”). Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li financijski izvještaji Laništa d.o.o. za financijsku godinu završenu 31. prosinca 2021. pripremljeni za potrebe javne objave temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u elektroničkoj datoteci lng34_hr-2021-12-31.zip, u svim materijalno značajnim aspektima pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje

Uprava je odgovorna za pripremu i sadržaj financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEF-u.

Osim toga, Uprava je odgovorna održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja bez materijalnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške.

Uprava Društva također je odgovorna za:

• Javnu objavu financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu.

• Odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja.

Odgovornost revizora

Naša je odgovornost provesti angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja te izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji bez materijalnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (“MSIU 3000”). U skladu s navedenim standardom, dužni smo planirati i obaviti angažman kako bismo stekli razumno uvjerenje za donošenje zaključka.

Kontrola kvalitete

Angažman smo obavili u skladu sa zahtjevima u pogledu neovisnosti i etičkim zahtjevima Kodeksa etike za profesionalne računovođe (uključujući Međunarodne standarde neovisnosti) koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe. Kodeks je utemeljen na načelima integriteta, objektivnosti, stručnosti i dužne pažnje, povjerljivosti i profesionalnog ponašanja. Postupamo sukladno Međunarodnom standardu kontrole kvalitete, revidiranja, uvida, ostalih izražavanja uvjerenja i povezanih usluga („MSKK 1“) i u skladu s njim održavamo sveobuhvatan sustav kontrole kvalitete, uključujući dokumentirane politike i postupke za usklađenost s etičkim zahtjevima, profesionalnim standardima te primjenjivim zakonskim i regulatornim zahtjevima.

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak)

Izvještavanje sukladno ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima (nastavak)

Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje („ESEF“) (nastavak)

Obavljeni postupci

U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti:

• Pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u.

• Stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u.

• Identificirali smo i procijenili rizike materijalne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške.

• Na temelju toga, osmislili i oblikovali postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka.

Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li:

• Financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnji izvještaj, izrađeni u važećem XHTML formatu.

• Podaci, sadržani u financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve:

• Korišten je XBRL jezik za označavanje.

o Korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u.

o Oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u.

Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dovoljni i prikladni da pruže osnovu za naš zaključak.

Zaključak

Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji Društva prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni za potrebe javne objave, u svim materijalno značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine.

Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom Izvješću neovisnog revizora za priložene financijske izvještaje i godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2021. godine, ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci.

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak)

Izvještavanje sukladno ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima

Ostale obveze izvještavanja propisane Uredbom EU br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća i Zakonom o reviziji

Glavna skupština Društva nas je imenovala revizorom Društva 13. srpnja 2021. godine za potrebe revizije priloženih financijskih izvještaja. Naš neprekinuti angažman traje ukupno 3 godine te se odnosi na razdoblje 01. siječnja 2019. do 31. prosinca 2021. godine.

Potvrđujemo sljedeće:

• naše revizorsko mišljenje o priloženim financijskim izvještajima dosljedno je s dodatnim izvješćem izdanim revizorskom odboru Društva 26. travnja 2022. godine, u skladu s člankom 11. Uredbe (EU) br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća;

• prilikom obavljanja revizije nisu pružane nedozvoljene nerevizijske usluge iz članka 5. stavka 1. Uredbe (EU) br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća.

Društvu smo, uz usluge zakonske revizije, pružili druge usluge navedene u nastavku:

• Pregled izvješća o odnosima s povezanim društvima u skladu s člankom 497. Zakona o trgovačkim društvima ovisnog društva Lanište d.o.o., za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine.

Partner odgovoran za angažman revizije na temelju koje je sastavljeno ovo izvješće neovisnog revizora je Marina Tonžetić.

Marina Tonžetić

Direktor i ovlašteni revizor

D eloitte d.o.o.

26. travnja 2022. godine

Radnička cesta 80

10 000 Zagreb

Republika Hrvatska

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

8

	Bilješke	2021.	2020.
	Bilješke	HRK’000	HRK’000

Prihodi od prodaje	3	7.533	9.822
Ostali poslovni prihodi	4	393	250
		7.926	10.072

Troškovi materijala		(107)	(175)
Troškovi usluga	5	(8.072)	(7.844)
Troškovi osoblja	6	(9.607)	(11.298)
Amortizacija	13	(68)	(69)
Rezerviranja za sudske troškove		-	65
Rezerviranja za otpremnine	7	(543)	(1.254)
Vrijednosna usklađenja	8	(3.134)	(2.092)
Ostali poslovni rashodi	9	(132)	(435)
Ostali dobici – neto	10	107	255
		(21.556)	(22.847)

Gubitak iz poslovanja		(13.630)	(12.775)

Prihodi po osnovi koncesijskog ugovora		58.115	46.654
Ostali financijski prihodi		38.277	46.657
Kamatni troškovi po osnovi financijskih obveza		(48.759)	(45.867)
Ostali kamatni rashodi		(12.685)	(19.800)
Financijski prihodi – neto	11	34.948	27.644
Dobit prije oporezivanja		21.318	14.869
Porez na dobit	12	(3.178)	(1.901)
Neto dobit razdoblja		18.140	12.968

Ostala sveobuhvatna dobit		-	-

Sveobuhvatna dobit razdoblja		18.140	12.968

Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

NA DAN 31. PROSINCA 2021.

9

	Bilješke	31. prosinca 2021.	31. prosinca 2020.
	Bilješke	HRK’000	HRK’000

Postrojenja i oprema	13	222	79
Potraživanja po osnovi koncesijskog ugovora	14	551.959	555.821
Depoziti	15	58.435	48.894
Dani zajmovi	16	107.090	115.250
Odgođena porezna imovina	17	2.111	1.283
Dugotrajna imovina		719.817	721.327

Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	18	14.774	20.725
Dani zajmovi	16	12.146	13.259
Depoziti	15	-	17.158
Novac i novčani ekvivalenti	19	18.055	1.188
Kratkotrajna imovina		44.975	52.330

Ukupno imovina		764.792	773.657


Upisani kapital		24	20
Kapitalne rezerve		101.687	-
Ostale rezerve		11.677	11.677
Zadržana dobit / (preneseni gubitak)		35.933	(6.975)
Dobit tekućeg razdoblja		18.140	12.968
Kapital i rezerve	20	167.461	17.690

Financijske obveze	21	181.159	175.572
Obveza za porez na dobit	22	19.456	21.056
Obveze za primljene depozite	23	58.302	65.990
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze	24	447	1.757
Dugoročne obveze		259.364	264.375

Rezerviranja	25	643	218
Financijske obveze	21	328.628	482.530
Obveza za porez na dobit	22	2.179	1.853
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze	24	6.112	6.339
Ugovorne obveze	3	405	652
Kratkoročne obveze		337.967	491.592

Ukupno obveze		597.331	755.967

Ukupno kapital i obveze		764.792	773.657

Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

10

	Bilješke	2021.	2020.
	Bilješke	HRK’000	HRK’000
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
Dobit razdoblja prije poreza		21.318	14.869
Usklađenja:
Amortizacija postrojenja i opreme	13	68	69
Dobitak od prodaje dugotrajne imovine	10	(49)	-
Priznavanje prihoda sukladno IFRIC-u 12	11	(58.115)	(46.654)
Troškovi kamata, neto	11	27.897	23.052
Prihodi od kamata	11	(5.364)	(3.357)
Neto promjene u rezerviranjima, neto	25	543	1.189
Vrijednosna usklađenja imovine, neto	8	3.134	2.092
Usklađenja za ostale nenovčane promjene	10	(57)	(255)
Tečajne razlike, nerealizirane		627	(683)
		(31.316)	(24.547)
Rezultat iz poslovnih aktivnosti prije promjene radnog kapitala		(9.998)	(9.678)
Kretanje imovine:
Smanjenje / (povećanje) potraživanja		1.851	(1.671)
Kretanje obveza:
Povećanje / (smanjenje) obveza		565	(2.243)
Novac generiran poslovanjem		(7.582)	(13.592)
Primljene kamate	11	4	1.886
Plaćene kamate	11	(8.201)	(3.526)
Porez na dobit	12	(5.280)	(5.210)
Neto novčani tokovi generiran iz poslovnih aktivnosti		(21.059)	(20.442)

Novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti
Kupnja postrojenja i opreme	13	(59)	(47)
Prodaja postrojenja i opreme		77	-
Neto priljev od zakupa Arene Zagreb (bez PDV-a)		59.987	62.253
Dani zajmovi		-	(109.919)
Primici od danih zajmova		-	1.808
Neto novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti		60.005	(45.905)

Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
Primici od kredita	21	-	109.919
Otplata kredita i obveznica	21	(24.406)	(39.073)
Otplata obveza za najam	21	(52)	(8)
Primici od kratkoročnih zajmova matice i ovisnih društava matice - neto	16	2.377	-
Izdaci za kratkoročne zajmove matici i ovisnim društvima matice - neto	16	-	(5.300)
Uplata temeljnog kapitala	20	1	-
Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti		(22.080)	65.538

Povećanje / (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata		16.866	(809)
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja		1.188	2.013
Tečajne razlike za novac i novčane ekvivalente		1	(16)
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja	19	18.055	1.188

Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

11

	Dionički kapital	Kapitalne rezerve	Ostale rezerve	Zadržana dobit (preneseni gubitak)	Dobit razdoblja	Ukupno
	HRK’000	HRK’000	HRK’000	HRK’000	HRK’000	HRK’000
Na dan 1. siječnja 2020.	20	-	11.677	(12.346)	10.545	9.896
Dobit razdoblja	-	-	-	-	12.968	12.968
Ostala sveobuhvatna dobit razdoblja	-	-	-	-	-	-
Sveobuhvatna dobit razdoblja	-	-	-	-	12.968	12.968

Transakcije s vlasnikom:
Vrijednosno usklađenje zajmova odobrenih vlasniku i ovisnim društvima - neto	-	-	-	(5.174)	-	(5.174)
Raspored dobiti prethodnog razdoblja	-	-	-	10.545	(10.545)	-
Na dan 31. prosinca 2020.	20	-	11.677	(6.975)	12.968	17.690
Dobit razdoblja	-	-	-	-	18.140	18.140
Ostala sveobuhvatna dobit razdoblja	-	-	-	-	-	-
Sveobuhvatna dobit razdoblja	-	-	-	-	18.140	18.140

Transakcije s vlasnikom:
Izdavanje novog kapitala (bilješka 20)	4	101.687	-	-	-	101.691
Vrijednosno usklađenje zajmova odobrenih vlasniku i ovisnim društvima - neto	-	-	-	29.940	-	29.940
Raspored dobiti prethodnog razdoblja	-	-	-	12.968	(12.968)	-
Na dan 31. prosinca 2021.	24	101.687	11.677	35.933	18.140	167.461

Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

12

1. Opće informacije o Društvu

LANIŠTE d.o.o. za graditeljstvo i usluge je društvo s ograničenom odgovornošću. Mjesto registracije je Zagreb, Republika Hrvatska.

Sjedište Društva; Zagreb, Alexandera von Humboldta 4/b, Republika Hrvatska.

Glavna djelatnost: poslovi upravljanja i odražavanja nekretnina

Mjesto obavljanja djelatnosti: Zagreb, Republika Hrvatska.

Osnovni podaci iz sudskog registra

OIB: 37553848651

MBS: 080421718

Temeljni kapital: 24.000 HRK.

Jedini član Društva je Ingra nekretnine d.o.o. Jedini član društva Ingra nekretnine d.o.o. je društvo Ingra d.d. (dalje u tekstu: Matica). Društvo posluje u sklopu Grupe Ingra koju čine Matica i njezina ovisna društva (dalje u tekstu: Grupa). Popis društava koji čine Grupu može se naći u javno objavljenim konsolidiranim financijskim izvještajima Matice, dostupnim na internet stranicama Zagrebačke burze

www.zse.hr

Zaposlenici

Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo je imalo 42 zaposlenika (31. prosinca 2020. godine: 50 zaposlenika). Prosječan broj zaposlenih na temelju stanja na kraju kvartala tijekom 2021. godine iznosio je 45 (2020. god.: 56). Broj zaposlenika tijekom 2021. godine na temelju sati rada iznosio je 41 (2020. god.: 51).

Uprava (ključni menadžment)

• Danko Deban, direktor od 14. ožujka 2019. g.

- zastupa Društvo s još jednim direktorom

• Dinko Pejković, direktor od 14. ožujka 2019. g.

- zastupa Društvo s još jednim direktorom

Glavni predmet poslovanja

Društvo ima specifičan položaj na tržištu, budući da je vlasnik Arene Zagreb koju je putem javno-privatnog partnerstva gradilo kao investitor i privatni partner. Društvo je kao društvo posebne namjene Matice, a u svojstvu investitora i privatnog partnera, izgradilo Arenu Zagreb te je s javnim partnerom (dalje u tekstu: Zakupnik) ugovorilo dugoročni zakup Arene Zagreb. Sukladno Ugovoru o zakupu, Društvo je tijekom 2007. i 2008. godine financiralo izgradnju Arene Zagreb, koja je na kraju 2008. godine dana na korištenje Zakupniku. Na dan potpisivanja Ugovora o zakupu, dana 14. lipnja 2007. godine, Republika Hrvatska i Grad Zagreb potpisali su Sporazum o zajedničkom financiranju Arene Zagreb, kojim je utvrđeno da će zajednički u jednakim omjerima (50:50) subvencionirati Zakupniku iznos potreban za plaćanje zakupnine definirane Ugovorom o zakupu. Razdoblje trajanja zakupa je ugovoreno na 28 godina, do kraja 2036. godine. Zakupnina se plaća tromjesečno. Društvo se u zemljišnim knjigama vodi kao vlasnik nekretnine, uz postojanje založnog prava upisanog u korist banke koja je direktno financirala Društvo za vrijeme izgradnje Arene Zagreb. Sukladno Ugovoru o zakupu, Društvo ne može davati Arenu Zagreb u zalog trećim stranama bez odobrenja Zakupnika. Po isteku Ugovora o zakupu (kraj 2036. godine), Društvo će Arenu Zagreb predati Zakupniku u vlasništvo za

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

13

iznos od 1 EUR. Nadalje, sukladno Ugovoru o zakupu Društvo ima obvezu održavati Arenu Zagreb za čitavo vrijeme trajanja zakupa, po kojoj osnovi od Zakupnika prima kvartalnu naknadu u visini stvarnih troškova održavanja. Zakupnik je u obvezi nadoknaditi Društvu i troškove kapitalnog održavanja. Upravljanje Arene, odnosno organizacija događanja u ingerenciji je Zakupnika. Osim prihoda po osnovi zakupa i prihoda po osnovi održavanja Arene, Društvo manji dio prihoda ostvaruje od prodaje usluga logističke podrške prilikom organizacije događaja. Ugovoreni iznos zakupnine te ostali detalji Ugovora o zakupu koji su bitni za financijske izvještaje Društva mogu se naći u bilješkama 3 i 14.

Ostalo – predstečajna nagodba Matice i refinanciranje obveza

Matica je tijekom 2014. godine završila proces predstečajne nagodbe te je dana 24. rujna 2014. godine pred Trgovačkim sudom u Zagrebu s vjerovnicima sklopila predstečajnu nagodbu. Rješenje Trgovačkog suda u Zagrebu kojim se odobrava predstečajna nagodba postalo je pravomoćno dana 25. studenog 2014. godine. Sukladno odredbama usvojene predstečajne nagodbe, Društvo je tijekom 2015. godine u svrhu ispunjenja obveza prema vjerovnicima predstečajne nagodbe izdalo dvije tranše obveznica ukupne nominalne vrijednosti 55 milijuna eura. Obveznice su tijekom 2016. godine uvrštene na uređeno tržište Zagrebačke burze. Detalji o izdanoj obveznici mogu se naći u bilješci 21.

Sukladno odredbama Plana financijskog i operativnog restrukturiranja usvojenog od strane vjerovnika u sklopu procesa predstečajne nagodbe Matice, Društvo je pripojilo nekoliko ovisnih društava Grupe te je preuzelo upravljanje korporativnim funkcijama Grupe. U tom smislu, u Društvu nastaju poslovne aktivnosti koje proizlaze iz odnosa s Maticom i njezinim ovisnim društvima. Osim poslovanja koje proizlazi iz dugoročnog zakupa Arene Zagreb, Društvo nema drugih bitnih poslovnih aktivnosti prema trećima.

Tijekom 2020. godine, na temelju kreditnog aranžmana s bankom koja je financirala izgradnju Arene Zagreb, provedeno je financijsko restrukturiranje Grupe. Sukladno potpisanom kreditnom aranžmanu, banka je u svrhu refinanciranja financijskih obveza odobrila Društvu kredit u visini od 20 milijuna eura. Odobrenim kreditnim sredstvima u iznosu od približno 14,6 milijuna eura refinancirane su obveze po osnovi izdanih obveznica, dok je preostali iznos iskorišten za refinanciranje postojećih kreditnih obveza prema banci. Transakcija refinanciranja obveznica realizirana je putem Matice. Direktni korisnik odobrenih kreditnih sredstava bilo je Društvo, koje je sredstva namijenjena za kupnju obveznica odobravala Matici putem dugoročnih zajmova. Nakon provedene transakcije refinanciranja obveznica tijekom 2020. godine, Matica je posjedovala približno 85% ukupnog izdanja (46,8 milijuna obveznica). Tijekom 2021. godine provedena je dokapitalizacija Društva od strane Grupe (Matice i Ingra nekretnine d.o.o.) pretvaranjem 13,2 milijuna obveznica u kapital Društva. Na dan 31. prosinca 2021. godine 13,2 milijuna obveznica nalazi se na trezorskom računu Društva, dok se 33,6 milijuna obveznica nalazi u vlasništvu Matice.

Ostalo – naknade revizorima

Trošak zakonske revizije godišnjih financijskih izvještaja tijekom 2021. iznosio je 298 tisuća kuna (2020. g.: 364 tisuće kuna). Navedeni trošak obuhvaća reviziju za cijelu Grupu, uključujući i pojedinačne izvještaje Matice. Revizor financijskih izvještaja nije pružio ne-revizijske usluge tijekom 2021. i 2020. godine.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

14

2. Sažetak značajnih računovodstvenih politika, određivanje fer vrijednosti, računovodstvene procjene

2.1 Računovodstvene politike

Ove financijske izvještaje Društvo je sastavilo u skladu sa zakonskim zahtjevima u Republici Hrvatskoj i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji se primjenjuju u Europskoj uniji(dalje u tekstu: MSFI).

Financijski izvještaji pripremljeni su sukladno MSFI-jevima koji su na snazi na dan 31. prosinca 2021. godine. Računovodstvene politike su primjenjivane konzistentno, osim ako nije navedeno drugačije. Financijski izvještaji sastavljeni su po načelu povijesnog troška i po načelu nastanka događaja, izuzev određenih financijskih instrumenata koji su iskazani po fer vrijednosti. Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI-jevima zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Društva. Područja koja uključuju viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područja gdje su pretpostavke i procjene značajne za financijske izvještaje prikazana su u bilješci 2.2. Financijski izvještaji Društva pripremljeni su pod pretpostavkom da će Društvo nastaviti poslovati sve do završetka Ugovora o zakupu, a što je u skladu s načelom vremenske neograničenosti poslovanja.

Društvo je u svrhu pružanja pouzdanijih i relevantnijih informacija izvršilo određene reklasifikacije u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Detaljnija objašnjenja nalaze se u bilješci 2.3.

Financijski izvještaji denominirani su u hrvatske kune (HRK). Na dan 31. prosinca 2021. g. tečaj za 1 EUR iznosio je 7,51 HRK (31. prosinca 2020. g.: 7,54 HRK).

Sukladno članku 462. Zakona o tržištu kapitala Društvo je sastavilo Godišnji izvještaj u elektroničkoj datoteci u skladu s Delegiranom uredbom (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (Uredba o ESEF-u). Društvo je odabralo i koristilo XBRL (eng. eXtensible Business Reporting Language) oznake u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

Standardi, tumačenja i dodaci koji su objavljeni te su stupili na snagu

Sljedeći izmijenjeni standardi stupili su na snagu od 1. siječnja 2021. godine, ali nisu imali utjecaja na Društvo:

• Olakšice za najam u vezi s Covid-19 nakon 30. lipnja 2021. (dopune MSFI-a 16 , objavljeno u svibnju 2020. godine i ožujku 2021. godine.

• Reforma referentne kamatne stope (IBOR) – druga faza dopune MSFI-ja 9, MRS-a 39, MSFI-ja 7, MSFI-ja 4 i MSFI-ja 16 (objavljeno 27. kolovoza 2020. godine).

Standardi, tumačenja i dodaci koji su objavljeni, ali još nisu stupili na snagu

Objavljeno je nekoliko novih standarda i dodataka MSFI-vima te smjernica Odbora za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja (IFRIC) koji još nisu na snazi za izvještajna razdoblja koja završavaju 31. prosinca 2021. godine i koje Društvo nije ranije usvojilo. Društvo ne planira ranije usvajanje

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

15

ovih izmjena i dopuna standarda, a u trenutku njihova usvajanja Društvo će procijeniti i objaviti učinke tih izmjena u svojim financijskim izvještajima.

• MSFI 3 Poslovne kombinacije (Izmjene i dopune stupaju na snagu 1. siječnja 2022. godine). Uključuje ažuriranu referencu na konceptualni okvir za financijsko izvještavanje bez promjene računovodstvenih zahtjeva za poslovne kombinacije.

• MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema (Izmjene i dopune stupaju na snagu 1. siječnja 2022. godine) zabranjuje društvu umanjenje troška nekretnina, postrojenja i opreme za iznose dobivene od prodaje stavki proizvedenih tijekom pripreme imovine za namjeravanu upotrebu. Umjesto toga, društvo će takav prihod od prodaje i povezane troškove iskazati u računu dobiti i gubitka.

• MRS 37 Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina (Izmjene i dopune stupaju na snagu 1. siječnja 2022. godine) precizira koje troškove društvo uključuje u određivanje troška ispunjenja ugovora u svrhu procjene je li ugovor štetan.

• Godišnja poboljšanja 2018-2020 uključuju manje izmjene i dopune MRS-a 1 Prva primjena Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja, MSFI-ja 9 Financijski instrumenti, MRS-a 41 Poljoprivreda i prateće ilustrativne primjere uz MSFI 16 Najmovi (Izmjene i dopune stupaju na snagu 1. siječnja 2022. godine).

• MRS 1 Prezentacija financijskih izvještaja: Klasifikacija kratkoročnih i dugoročnih obveza (Izmjene i dopune stupaju na snagu 1. siječnja 2023. godine).

• MRS 1 Prezentacija financijskih izvještaja i MSFI smjernica 2: Objava računovodstvenih politika (Izmjene i dopune stupaju na snagu 1. siječnja 2023. godine).

• MRS 8 Računovodstvene politike, promjene u računovodstvenim procjenama i pogreške: Definicija računovodstvenih procjena (Izmjene i dopune stupaju na snagu 1. siječnja 2023. godine).

• MRS 12 Porezi na dobit: Odgođeni porez vezan za imovinu i obveze koje nastaju iz jedinstvene transakcije (Izmjene i dopune stupaju na snagu 1. siječnja 2023. godine).

• MSFI 17 Ugovori o osiguranju (stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine).

Osnovne računovodstvene politike korištene u pripremi financijskih izvještaja obrazložene su u nastavku.

a) Priznavanje prihoda

Prihodi se priznaju pod uvjetom da s kupcem postoji sporazum komercijalne naravi na temelju kojeg se mogu utvrditi prava i obveze svake ugovorne strane te na temelju kojeg su poznati uvjeti i rokovi plaćanja. Nadalje, naplata ugovorene naknada mora biti vjerojatna. U suprotnom, prihodi se priznaju po novčanom načelu, na temelju naplaćenih naknada.

Prihodi se priznaju kada se kontrola nad dobrima ili uslugama prenosi na kupca. Prihod se priznaje prijenosom kontrole, bilo kroz vrijeme, bilo u određenom trenutku. Kontrola nad imovinom je sposobnost upravljanja načinom korištenja i pribavljanja gotovo svih koristi od imovine, što uključuje i sposobnost sprječavanja drugih da upravljaju načinom njenog korištenja i pribavljaju koristi od imovine. Čimbenici koji mogu ukazivati na trenutak prijenosa kontrole imovine uključuju fizički posjed, pravno vlasništvo, pravo na naknadu koja imovina proizvodi i sl. Prihodi se mogu priznati tijekom vremena ako kupac istovremeno prima i konzumira sve koristi koje mu se omogućuju ili kada se kupcu stvara ili poboljšava imovina koju posjeduju.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

16

Činidbene radnje Društva ne stvaraju imovinu koja ima alternativnu uporabu za Društvo. Društvo ima izvršno pravo na plaćanje učinka dovršenog do dana izvršenja.

Istovremeno primanje i konzumacija usluga dokazuje se tako da neki drugi subjekt ne bi trebao ponovo izvršiti one usluge koje su već pružene kupcu. Ako su zadovoljeni uvjeti za priznavanje prihoda tijekom vremena (kroz više izvještajnih razdoblja), na dan financijskog izvještavanja mora se mjeriti napredak u izvršenju ugovorenih činidbi. Napredak se mjeri na temelju troškova ugovora (troškovna metoda) ili na temelju pregleda ugovorenih poslova.

Prihod se priznaje u iznosu transakcijske cijene koju se očekuje u zamjenu za prijenos obećanog proizvoda ili usluga kupcima. Obećana naknada može uključivati fiksne iznose, varijabilne iznose ili oboje. Prihodi se sastoji od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, rabate i diskonte. U slučaju varijabilnih ugovornih naknada s kupcima, prihodi se priznaju do iznosa za koji postoji velika vjerojatnost da se u kasnijim periodima ukupni priznati prihodi neće morati naknadno ispravljati. Ugovorne izmjene uzimaju se u obzir samo kada su odobrene. Očekivani (budući) gubici po osnovi ugovora priznaje se samo u slučaju ako na dan izvještaja o financijskom položaju očekivani troškovi nadmašuju očekivane prihode.

Troškovi nastali u svrhu ispunjavanja ugovora priznaju se odmah kao rashod razdoblja u trenutku nastanka, osim onih troškova koji se odnose na ispunjavanje budućih ugovornih činidbi i troškova koji nastaju isključivo kao rezultat ugovaranja, odnosno dobivanja ponude (inkrementalni troškovi, npr. troškovi provizije). Troškovi koji u fazi nuđenja nastaju bez obzira da i je ugovor dobiven ili izgubljen priznaju se odmah kao rashod razdoblja, osim u slučaju ako se mogu direktno nadoknaditi od kupca.

Prihodi su razvrstani po kategorijama tako da je njihova razrada usklađena s pregledom poslovanja po segmentima. U tom kontekstu, prihodi Društva mogu se podijeliti u sljedeće skupine:

➢ Pružanje usluga:

- održavanje nekretnine (Arene Zagreb);

- projektni menedžment;

- logistička potpora prilikom organizacije događanja u Areni Zagreb.

Održavanje nekretnina i projektni menedžment

Prihodi se priznaju tijekom vremena mjerenjem nastalih troškova do dana izvještavanja u odnosu na ukupno očekivane troškove potrebne za izvršenje obveza iz ugovora (troškovna metoda). Troškovi se priznaju u trenutku kada su nastali, osim inkrementalnih troškova ugovaranja i troškova za buduće činidbe. Troškovna metoda naglašava važnost točnosti procijenjenih ukupnih troškova ugovora, ukupnih procijenjenih prihoda, ugovorne rizike, uključujući tehničke, političke i regulatorne rizike i druge prosudbe.

Promjene navedenih procjena mogu dovesti do povećanja ili smanjenja prihoda. Osim toga, Društvo procjenjuje najvjerojatniji scenarij, uzimajući u obzir sve relevantne činjenice i okolnosti vezane za ugovor.

Logistička potpora prilikom organizacije događanja u Areni Zagreb

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

17

Radi se o uslugama s kratkim rokom izvršenja, koji vrlo rijetko prelazi kroz više izvještajnih razdoblja, pa se prihodi priznaju po završetku isporuke, u visini ugovorene naknade.

Ugovorna imovina i ugovorne obveze

Kada neka od strana u ugovoru s kupcima ispuni svoju obvezu, ugovori s kupcima se u izvještaju o financijskom položaju prezentiraju kao ugovorna obveza, ugovorna imovina ili kao potraživanje od kupca, ovisno o odnosu izvršenja Društva i plaćanja kupca. Ugovorna imovina i obveze se iskazuju kao kratkoročne jer su nastale u sklopu normalnog operativnom periodu.

Ugovorna imovina se priznaje ako je pravo na naknadu nečim uvjetovano (npr. izvršenjem neke druge obveze). Ugovorna imovina predstavlja uvjetno pravo na naknadu (npr. izvršene, a nefakturirane usluge). Bezuvjetno pravo na naknadu priznaje se na poziciji potraživanja od kupaca (u pravilu u visini izdane fakture). Ako je Društvo izvršilo prijenos proizvoda ili usluga kupcu, a kupac još nije platio naknadu i pravo na naknadu nije ničim uvjetovano osim protokom vremena do dospijeća, priznaje se potraživanje od kupca. Izvršene, a nefakturirane priznaju se kao ugovorna imovina, koja se imovina na neto osnovi prebija s primljenim avansima. Iznos fakturiranih usluga održavanja iznad stvarno nastalih troškova iskazuje se kao ugovorna obveza. Imovina i obveza se iskazuju ne neto osnovi na osnovi pojedinog ugovora.

Ugovorna obveza se iskazuje kada je kupac platio naknadu, a društvo nije ispunilo ugovornu obvezu prijenosom roba ili usluga. Primljeni avansi od kupca priznaju se kao ugovorna obveza.

Ugovorna imovina i obveza se prikazuju na neto osnovi na bazi svakog pojedinačnog ugovora. Ugovorna imovina i obveza iskazuju se na posebnim pozicijama u izvještaju o financijskom položaju.

Priznavanje prihoda kao agent ili principal

U slučaju kada Društvo s kupcima ugovori usluge čije izvršenje u cijelosti prepusti jednom ili više podugovaratelja, prihodi se priznaju po bruto principu (u svojstvu principala) pod uvjetom da Društvo vrši ulogu koordinacije i objedinjavanja aktivnosti koje pružaju podugovaratelji, a koje aktivnosti zatim kao jednu jedinstvenu ugovornu činidbu usmjerava prema krajnjem kupcu. Pri tome se uzimaju u obzir sljedeće okolnosti: da li rizik plaćanja od krajnjeg kupca snosi Društvo ili podugovaratelj, da li je ugovorena naknada između Društva i podizvođača fiksna ili varijabilna, te da li Društvo zadržava diskrecijsko pravo u ugovaranju cijene s krajnjim kupcem.

b) Financijska imovina

Priznavanje i prestanak priznavanja financijske imovine

Financijski instrument je svaki ugovor po kojem nastaje financijska imovina jednog subjekta i financijska obveza ili vlasnički instrument drugog subjekta. Financijska imovina se početno priznaje po fer vrijednosti.

Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu samo i isključivo ako ugovorna prava na novčane tokove od financijske imovine isteknu, ili ako ono prenese financijsku imovinu i sve značajne rizike i koristi povezane sa vlasništvom nad tom financijskom imovinom drugom društvu. Ako Društvo ne prenese niti ne zadrži sve značajne rizike i koristi povezane sa vlasništvom nad tom financijskom imovinom i ako je zadržalo kontrolu nad tom imovinom, Društvo priznaje zadržani dio te imovine i odgovarajuću obvezu za iznos koji će možda

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

18

trebati platiti. Ako Društvo zadrži sve značajne rizike i povrate povezane sa vlasništvom nad prenesenom financijskom imovinom, ono nastavlja priznavati financijsku imovinu i financijsku obvezu za primljenu naknadu.

Kod prestanka priznavanja financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka svi dobici ili gubici koji proizlaze iz prestanka priznavanja te imovine priznaju se u račun dobiti i gubitka.

Kod prestanka priznavanja financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (osim vlasničkih instrumenata svrstanih u tu kategoriju), kumulativni dobici ili gubici prethodno priznati u ostalu sveobuhvatnu dobit reklasificiraju se i prenose iz kapitala u račun dobiti i gubitka.

Kod prestanka priznavanja vlasničkih instrumenata koji su klasificirani u kategoriju financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, iznosi prethodno priznati u ostalu sveobuhvatnu dobit ne reklasificiraju se u račun dobiti i gubitka.

Prilikom prestanka priznavanja financijske imovine po amortiziranom trošku svi dobici ili gubici od prestanka priznavanja iskazuju se u računu dobiti i gubitka.

Dobici i gubici koji nastaju prilikom utvrđivanja fer vrijednosti imovine, iskazuju se kao vrijednosna usklađenja. Ostali dobici i gubici koji nastaju prilikom priznavanja i prestanka priznavanja financijske imovine iskazuju se na poziciji ostali dobici (gubici) iz poslovanja. Dobici i gubici nastali od priznavanja i prestanka priznavanja derivativa iskazuju se kao ostali dobici (gubici) iz poslovanja.

Financijska imovina primljena od vjerovnika u svojstvu kolaterala

Kada Društvo primi financijsku, nenovčanu imovinu (dužnički, vlasnički instrumenti, depozit i sl.) koja služi kao osiguranje za isporuku roba i usluga i/ili plasmane Društva, takvu imovinu Društvo priznaje kao svoje vlastito ulaganje samo ako je kolateral ponovno založen ili na neki drugi način upotrijebljen (npr. prodaja). Društvo priznaje zaprimljeni kolateral kao financijsku imovinu i u slučaju bankrota vjerovnika, ako sukladno ugovornim uvjetima vjerovnik više nema pravo tražiti povrat kolaterala. Imovina se u tim slučajevima priznaje po fer vrijednosti. Istovremeno se iskazuje i obveza za povrat kolaterala.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

19

Klasifikacija i mjerenje financijske imovine

Financijska imovina klasificira se u sljedeće kategorije ovisno o odabranom poslovnom modelu upravljanja financijskom imovinom i karakteristikama ugovorenih novčanih tokova na:

➢ financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku,

➢ dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit,

➢ vlasnički instrumenti inicijalno priznati po FVOCI opciji i

➢ financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak.

Poslovni model za upravljanje financijskom imovinom ovisi o tome kako Društvo upravlja financijskom imovinom u svrhu generiranja novčanih tokova. Reklasifikacija dužničkih instrumenata je moguća samo u slučaju promjene poslovnog modela.

Poslovni modeli upravljanja financijskom imovinom su:

➢ model držanja do naplate- poslovni model čiji se cilj postiže držanjem financijske imovine radi naplate ugovorenih novčanih tokova (glavnice i kamata),

➢ model držanja do naplate i prodaje - poslovni model čiji se cilj postiže i naplatom ugovorenih novčanih tokova i prodajom financijske imovine i

➢ ostali poslovni model – poslovni model kod kojeg se financijska imovina drži radi trgovanja ili se financijskom imovinom upravlja na temelju fer vrijednosti.

Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po amortiziranom trošku:

• financijska imovina se drži unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje financijske imovine radi naplate ugovornih novčanih tokova,

• ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju novčane tijekove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na preostali iznos glavnice na određene datume.

Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD):

• financijska imovina se drži unutar modela čiji se cilj ostvaruje prikupljanjem ugovornih novčanih tokova i prodajom financijske imovine,

• ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju novčane priljeve koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na preostali iznos glavnice na određeni datum.

Prilikom početnog priznavanja, Društvo može neopozivo odrediti (po svakom instrumentu) za klasifikaciju instrumenta kao vlasničkog instrumenta koji se mjeri po FVOSD. Mjerenje po FVOSD nije dopušteno ako se vlasničko ulaganje drži radi trgovanja ili ako se radi o potencijalnoj naknadi koju priznaje stjecatelj u poslovnoj kombinaciji.

Financijska imovina se drži radi trgovanja ako je:

• Imovina stečena prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku; ili

• Pri početnom priznavanju imovina dio portfelja financijskih instrumenata koje Društvo vodi zajedno, te je na temelju istih nedavno ostvarila kratkoročnu dobit; ili

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

20

• Riječ o derivatu (osim derivate koji je ugovor o financijskom jamstvu ili određen i učinkovit instrument zaštite)

Ulaganja u vlasničke instrumente u FVOSD početno se mjere po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove. Nakon toga, mjere se po fer vrijednosti, a dobici i gubici proizašli iz promjena fer vrijednosti priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti i akumuliraju u revalorizacijske rezerve. Kumulativni dobitak ili gubitak se ne smije reklasificirati u dobit ili gubitak prilikom otuđenja vlasničkih ulaganja, već se prenosi u zadržanu dobit.

Dividende po tim ulaganjima u vlasničke instrumente priznaju se u računu dobiti i gubitka u skladu s MSFI 9, osim ako dividende jasno predstavljaju povrat troška ulaganja. Grupa je odredila da se sva ulaganja u vlasničke instrumente koji se ne drže radi trgovanja mjere po FVOSD pri početnoj primjeni MSFI-a 9. Takvih ulaganja Društvo nema.

Model amortiziranog troška je metoda vrednovanja financijske imovine i raspoređivanja prihoda od kamata tijekom obračunskih razdoblja, primjenom efektivne kamatne stope. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja na točno određeni dan diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili, gdje je prikladnije, kroz kraće razdoblje. Prihodi od kamata i kumulativna amortizacija priznaju se primjenom originalne efektivne kamatne stope osim za kratkoročnu imovinu gdje priznavanje kamata nije materijalno značajno. Originalna efektivna kamatna stopa je ona kamatna stopa koja je određena na dan početnog priznavanja financijske imovine i koja u procjenu novčanih tokova ne uzima u obzir očekivane gubitke, odnosno vrijednosna usklađenja. Ako postoji objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti i primjenjuje se stupanj 3. u priznavanju očekivanih gubitaka, tada se u mjerenu prihoda primjenjuje efektivna kamatna stopa koja uzima u obzir vrijednosna usklađenja (usklađena efektivna kamatna stopa). Imovina koja se drži po modelu amortiziranog troška ne usklađuje se na fer vrijednost na dan izvještavanja.

Imovina koja se drži po modelu fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit usklađuje se na svaki dan financijskog izvještavanja na fer vrijednost, čije se kretanje iskazuje kroz revalorizacijske rezerve. Prihod od kamata priznaju se u računu dobiti i gubitka, metodom amortiziranog troška.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Primjenjuje se model očekivanog kreditnog gubitka (eng. Expected credit losess - ECL), a koji model zahtijeva priznavanje rezerviranja za umanjenje vrijednosti na temelju očekivanih kreditnih gubitaka, a ne samo na temelju nastalih kreditnih gubitaka.

Na svaki izvještajni datum, za financijsku imovinu (osim za financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz RDG) Društvo priznaje umanjenje vrijednosti primjenom modela očekivanih kreditnih gubitaka.

Zbog toga što Društvo ima mali broj kupaca, očekivani kreditni gubici procjenjuju se na pojedinačnoj osnovi, na razini svakog pojedinog potraživanja i na način koji odražava:

➢ nepristran i na osnovi vjerojatnosti određen iznos na temelju procjene raspona mogućih ishoda,

➢ vremensku vrijednost novca i

➢ razumne i utemeljene informacije (bez prevelikih troškova i napora) o prošlim događajima , trenutnim okolnostima, te predviđenim budućim uvjetima i okolnostima.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

21

Za potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu proizašle od ugovora s kupcima, Društvo primjenjuje simplificirani pristup u kalkulaciji očekivanih kreditnih gubitaka i stoga ne prati promjene kreditnog rizika već priznaje ispravak vrijednosti na temelju očekivanog doživotnog kreditnog gubitka na kraju svakog izvještajnog razdoblja. U mjerenju očekivanih kreditnih gubitaka Društvo se koristi povijesnim zapažanjima o danima kašnjenja naplate potraživanja korigiranim za trenutnu situaciju i procijenjena buduća očekivanja u naplati potraživanja. Društvo ima koncentraciju kreditnog rizika kod malog broja kupaca pa su potraživanja od kupaca u svrhu mjerenja očekivanih kreditnih gubitaka podijeljena isključivo po starosnoj strukturi.

Osim gore navedene imovine na koju se primjenjuje pojednostavljeni pristup kroz stupanj 1 i stupanj 2, kod naknadnog mjerenja ostale financijske imovine u procjeni kreditnog gubitka primjenjuje se opći pristup umanjenja koji se sastoji od tri stupnja: stupanj 1, stupanj 2 i stupanj 3.

➢ U stupnju 1 za umanjenje vrijednosti financijske imovine primjenjuje se model 12-mjesečnih očekivanih kreditnih gubitaka. Ovaj se model primjenjuje ukoliko nema značajnog povećanja kreditnog rizika.

➢ U stupnju 2 za umanjenje vrijednosti financijske imovine primjenjuje se model očekivanih kreditnih gubitaka za cijelo vrijeme trajanja instrumenta. Ovaj se model primjenjuje ako je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika.

➢ U stupnju 3 za umanjenje vrijednosti financijske imovine primjenjuje se model očekivanih kreditnih gubitaka za cijelo vrijeme trajanja instrumenta. Ovaj se model primjenjuje ako postoji objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti na datum izvještavanja.

Za iznos očekivanih kreditnih gubitaka umanjuje se vrijednost financijske imovine i priznaje dobit ili gubitak od umanjenja vrijednosti u računu dobiti ili gubitka, osim za dužničke instrumente kod kojih se kreditni gubici priznaju u račun dobiti i gubitka, ali se ne umanjuje knjigovodstvena vrijednost već se priznaju revalorizacijske rezerve.

Društvo priznaje rezervacije za očekivane kreditne gubitke od ulaganja u dužničke instrumente koji se mjere po amortiziranom trošku ili po FVOSD, potraživanja od najma, potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu, kao i za ugovore o financijskim jamstvima. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta.

Društvo uvijek priznaje cjeloživotne očekivane kreditne gubitke (ECL) za potraživanja od kupaca, ugovornu imovinu i potraživanja po najmu. Očekivani kreditni gubici na ovu financijsku imovinu procjenjuju se na temelju matrice dana kašnjenja kreirane na temelju povijesnog iskustva Društva u pogledu kreditnih gubitaka, usklađene s faktorima koji su specifični za dužnike. Društvo trenutno ne usklađuje stopu gubitka za buduće makroekonomske uvjete budući da nije provelo analizu utjecaja makroekonomskih čimbenika na povijesne stope gubitka, uključujući vremensku vrijednost novca gdje je to prikladno.

Za sve ostale financijske instrumente Društvo priznaje cjeloživotni ECL-a kada je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja. Međutim, ako se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja, Društvo mjeri gubitak za taj financijski instrument u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL-u.

Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Nasuprot tome, 12-

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

22

mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma.

Objektivni dokazi umanjenja financijske imovine za očekivane kreditne gubitke uključuju:

➢ značajne financijske poteškoće kod izdavatelja ili dužnika i/ ili

➢ kršenje ugovora, npr. kašnjenje u plaćanju ili neplaćanje kamata ili glavnice vise od 365 dana i/ili

➢ izgledno pokretanje stečaja ili financijskog restrukturiranja kod dužnika.

Samo prekoračenje roka dospijeća nije apsolutni pokazatelj da je došlo do povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja. Pretpostavku da je došlo do znatnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja zbog prekoračenja roka dospijeća društvo može oboriti ako raspolaže razumnim i utemeljenim podacima kojima se dokazuje da nije došlo do znatnog povećanja kreditnog rizika.

Financijska imovina koje je već prethodno umanjena se otpisuje kada ne postoji razumno očekivanje naplate i nedostatak postupaka naplate. Razumno očekivanje uzima u obzir sljedeće okolnosti: zastara potraživanja, pokretanje procesa prisilne naplate (sudski procesi) i financijski kapacitet dužnika. Iznosi ispravka vrijednosti potraživanja i naknadno naplaćeni iznosi iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru pozicije 'Ostali troškovi poslovanja'

Financijske obveze i vlasnički instrumenti izdani od strane Društva

Klasifikacija kao obveza ili kao kapital

Dužnički i vlasnički instrumenti klasificiraju se ili kao financijske obveze ili kao kapital u skladu sa suštinom ugovornog sporazuma.

Financijska obveza

Svaka obveza koja je:

a) ugovorna obveza da se:

i) isporuči novac ili druga financijska imovina drugom subjektu, ili

ii) razmijeni financijska imovina ili financijske obveze s drugim subjektom prema uvjetima koji su potencijalno nepovoljniji za subjekt, ili

b) ugovor koji će se namiriti ili se može namiriti vlastitim vlasničkim instrumentima subjekta.

Financijske obveze (uključuju zajmove, primljene kredite, izdane obveznice, obveze prema dobavljačima), inicijalno se mjere po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove.

Ostale financijske obveze se naknadno mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, s kamatnim troškom priznatim na temelju efektivnog prinosa.

Metoda efektivne kamatne stope je metoda vrednovanja financijske obveze i raspoređivanja troška kamata tijekom obračunskih razdoblja. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja na točno određeni dan diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili, gdje je prikladnije, kroz kraće razdoblje. Rashodi od kamata i kumulativna amortizacija priznaju se primjenom

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

23

originalne efektivne kamatne stope osim za kratkoročne obveze gdje priznavanje kamata nije materijalno značajno. Originalna efektivna kamatna stopa je ona kamatna stopa koja je određena na dan početnog priznavanja financijske obveze.

Kamatonosni bankarski krediti i prekoračenja knjiže se u visini primljenih iznosa, umanjenih za direktne troškove odobrenja. Financijski troškovi, uključivši premije koje se plaćaju prilikom podmirenja ili otkupa, knjiže se po obračunskoj osnovi i pripisuju knjigovodstvenom iznosu instrumenta u onoj mjeri u kojoj su nepodmireni u razdoblju u kojem su nastali. Nepodmireni financijski troškovi i kamate iskazuju se na posebnoj poziciji u izvještaju o financijskom položaju – ukalkulirani rashodi. Nakon početnog priznavanja primljeni krediti se vrednuju po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, s kamatnim troškom priznatim na temelju efektivnog prinosa.

Derivativi i ugrađeni derivativi

Derivativ je financijski instrument ili drugi ugovor čija se vrijednost mijenja kao reakcija na promjene utvrđene kamatne stope, cijene nekog drugog financijskog instrumenta, cijene robe, tečaja stranih valuta, indeksa cijena ili stopa, kreditnog rejtinga ili kreditnog indeksa, ili druge varijable. Derivativi se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Ugrađeni derivat je sastavni dio hibridnog ugovora koji također uključuje ne-derivatni domaćin –s efektom da se neki novčani tokovi kombiniranog instrumenta razlikuju na način sličan samostalnom derivatu. Derivati ugrađeni u hibridne ugovore s domaćinom financijske imovine u smislu MSFI 9 nisu odvojeni. Cijeli hibridni ugovor klasificira se i naknadno mjeri kao amortizirani trošak ili fer vrijednost kao prikladno. Derivati ugrađeni u hibridne ugovore s domaćinima koji nisu financijska imovina u smislu MSFI 9 (npr. financijske obveze) tretiraju se kao zasebni derivati kada ispunjavaju definiciju derivata, njihove rizike i karakteristike nisu usko povezane s osobinama domaćih ugovora i ugostiteljski ugovori se ne mjere kroz dobit ili gubitak. Ako je hibridni ugovor citirana financijska obveza, umjesto odvajanja ugrađenog derivata, Društvo općenito označava cijeli hibridni ugovor kao FVTPL. Ugrađeni derivat prikazan je kao dugotrajna imovina ili dugoročna obveza ukoliko je preostalo dospijeće hibridni instrument na koji se ugrađeni derivat odnosi više je od 12 mjeseci i ne očekuje se da će biti takav realizirano ili podmireno u roku od 12 mjeseci.

Prestanak priznavanja financijske obveze

Društvo prestaje priznavati financijsku obvezu samo i isključivo ako je ista podmirena, otpisana ili istekla.

Dobici i gubici nastali od priznavanja i prestanka priznavanja financijskih obveza iskazuju se kao ostali dobici (gubici) iz poslovanja.

U slučaju izmjene kreditnih uvjeta, provodi se diskontiranje novčanih tokova po novim uvjetima uz primjenu originalne efektivne kamatne stope te se tako dobiveni iznos uspoređuje s vrijednošću obveze prije izmjena. U slučaju da je razlika između ta dva iznosa veća od 10%, obveza se prestaje priznavati te se priznaje nova obveza. U slučaju da je razlika manja od 10%, postojeća obveza se i dalje nastavlja priznavati, a efekti promjena priznaju se odmah u računu dobiti i gubitka.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

24

Vlasnički instrumenti

Vlasnički instrument je svaki ugovor koji dokazuje udio u ostatku imovine društva nakon oduzimanja svih njegovih obveza. Vlasnički instrumenti izdani od strane društva priznaju se kao razlika između primitaka i direktnih troškova izdavanja.

Dionički kapital predstavlja nominalnu vrijednost izdanih dionica.

Kapitalna dobit uključuje premiju ostvarenu prilikom izdavanja dionica. Bilo koji transakcijski troškovi povezani sa izdavanjem redovnih dionica priznaju se kao smanjenje kapitala.

Rezerve se iskazuju po nominalnim vrijednostima prilikom izdvajanja iz neto dobiti i to posebno zakonske rezerve, statutarne rezerve i ostale rezerve.

Financijska imovina i obveze proizašle iz transakcija s maticom i ovisnim društvima matice (unutar grupne

transakcije)

Dobici i gubici koji proizlaze od početnog priznavanja financijske imovine i obveza prilikom unutar grupnih transakcija koje nisu realizirane po fer vrijednostima, odnosno koje nisu realizirane na tržišnim principa na temelju javno dostupnih informacija, iskazuju se direktno u kapitalu. Navedeno uključuje i gubitke od umanjenja financijske imovine te naknadne dobitke od ukidanja umanjenja. Fer vrijednost je cijena postignuta u prodaji imovine, odnosno prijenosu obveze u transakciji s tržišnim sudionikom na glavnom tržištu, tj. tržištu s najvećim prometom i najintenzivnijim aktivnostima predmetnom imovinom odnosno obvezom.

c) Računovodstvo koncesija

Društvo priznaje financijsku imovinu u mjeri u kojoj ima bezuvjetno ugovorno pravo na primanje gotovine ili druge financijske imovine od davatelja građevinskih usluga ili prema nalogu za njega. Društvo ima bezuvjetno pravo na primanje gotovine ako davatelj ugovora jamči da će platiti:

a) Određene ili odredive iznose ili

b) Manjak između iznosa primljenih od korisnika javne usluge i određenih ili odredivih iznosa, ako ih ima, čak i ako je plaćanje uvjetovano time da Društvo osigurava da infrastruktura ispunjava određene zahtjeve za kvalitetom ili učinkovitošću.

Društvo mjeri financijsku imovinu po fer vrijednosti u trenutku inicijalnog priznavanja, i naknadno mjereno po amortiziranom trošku.

Društvo prepoznaje prihode u skladu s MSFI 15 Prihodi od ugovora s kupcima. Prihod – iznos naknade za koji Društvo očekuje da će koncesionar dobiti pružene usluge - priznaje se kad se ispune obveze izvršenja.

d) Postrojenja i oprema

Postrojenja i oprema iskazane su po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Troškovi nabave uključuju sve troškove koji se mogu direktno povezati s dovođenjem imovine u upotrebu za namjeravanu svrhu. Nabavna vrijednost uključuje izdatke koji se izravno odnose na stjecanje sredstva. Nabavna vrijednost vlastitog izgrađenog sredstva uključuje trošak materijala i direktnog rada i druge troškove povezane s dovođenjem sredstva u namijenjeno radno stanje, kao i troškove demontiranja i uklanjanja dijelova te obnove lokacije na kojoj se nalaze.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

25

Naknadni troškovi uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se priznaju kao zasebno sredstvo, samo kad je vjerojatno da će na njega doći buduće ekonomske koristi povezane s stavkom skupine i trošak predmeta mogu se pouzdano izmjeriti. Knjigovodstvena vrijednost bilo koje komponente se knjiži kao zasebna imovina, ukida se pri zamjeni. Svi ostali popravci i održavanja terete se za dobit ili gubitak tijekom izvještajnog razdoblja u kojem su nastali.

Amortizacija je obračunata primjenom linearne metode pojedinačno za svako osnovno sredstvo kroz procijenjeni vijek korištenja imovine. Amortizacija se počinje obračunavati kada je dugotrajna materijalna imovina raspoloživa i spremna za upotrebu. Imovina u izgradnji se ne amortizira.

Amortizacija se obračunava kroz prosječni procijenjeni vijek trajanja kako slijedi:

Obračun amortizacije obavlja se po pojedinačnim osnovnim sredstvima do njihovog potpunog otpisa. Amortizirajući iznos nekog sredstva utvrđuje se nakon oduzimanja njegovog ostatka vrijednosti. Ostatak vrijednosti imovine se može povećati na vrijednost jednaku ili veću od knjigovodstvene vrijednosti te imovine. Ako se to dogodi, iznos amortizacije je nula.

Dobitke ili gubitke koji proizlaze iz prestanka priznavanja pojedine nekretnine, postrojenja i opreme treba utvrditi kao razliku između neto iznosa potraživanja od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine.

Dobit ili gubitak ostvaren prodajom, rashodovanjem ili na drugi način otuđenjem materijalne i nematerijalne imovine iskazuje se u okviru ostalih neto dobitaka / (gubitaka) iz poslovanja.

Umanjenje vrijednosti postrojenja i opreme

Na svaki datum izvještaja o financijskom položaju Društvo analizira sadašnju vrijednost postrojenja i opreme kako bi procijenilo da li postoje pokazatelji da vrijednost nekog sredstva treba biti umanjena. Ako takvi pokazatelji postoje, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos sredstva kako bi utvrdilo iznos gubitka od umanjenja imovine (ako on postoji). Ako nije moguće procijeniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Kada se temelj raspodjele može utvrditi na razumnoj i dosljednoj osnovi, sredstva se također raspoređuju na pojedinu jedinicu koja stvara novac, a ako to nije moguće, sredstva se raspoređuju na najmanje jedinice Društva koje stvaraju novac i za koje se raspodjela može utvrditi na razumnoj i dosljednoj osnovi.

Nadoknadivi iznos jest viši iznos fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje i vrijednosti sredstva u upotrebi. Pri utvrđivanju vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi se diskontiraju na sadašnju

Kompjuterska i telekomunikacijska oprema

2 - 10 godina

Automobili i ostala transportna sredstva

5 godina

Uredski namještaj

5 godina

Ostala oprema

1 – 5 godina

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

26

vrijednost primjenjujući diskontnu stopu prije poreza koja odražava tekuće tržišne procjene sadašnje vrijednosti novca i rizika specifičnih za pojedino sredstvo.

Ako je nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja stvara novac) manji od knjigovodstvenog iznosa, knjigovodstveni iznos sredstva (ili jedinice koja stvara novac) umanjuje se do njegovog nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja imovine priznaje se odmah kao rashod u računu dobiti i gubitka.

Povećanje knjigovodstvene vrijednosti nekog sredstva radi ukidanja gubitka od umanjenja imovine ne smije prelaziti knjigovodstvenu vrijednost koja bi se mogla odrediti (neto, bez amortizacije) da nije bilo gubitka od umanjenja imovine koji je priznat za tu imovinu u ranijim godinama. Ukidanje gubitka od umanjenja za neku imovinu priznaje se kao prihod odmah u računu dobitka i gubitka, osim ako je imovina knjižena po revaloriziranom iznosu.

e) Najmovi

Društvo kao najmoprimac

Na datum početka najma, Društvo u svojstvu najmoprimca priznaje obveze za najam te imovinu koja predstavlja pravo na korištenje osnovne imovine tijekom perioda najma, odnosno pravo na korištenje imovine. Odvojeno se priznaju troškovi kamata na obveze za najam te troškove amortizacije prava na korištenje imovine. Obveza za najma se ponovo mjeri nakon određenih događaja (npr. promjena perioda najma, promjena u budućim uplatama za najam koje su rezultat promjene u indeksu ili stopi korištenoj za utvrđivanje tih uplata). Općenito, iznos ponovnog mjerenja tih obveza priznaje se kao prilagodba na pravo korištenja imovine. U slučaju da se radi o imovini „male vrijednosti“ (npr. osobna računala) ili o najmu s periodom od 12 mjeseci ili kraćim, priznaju se rashodi u računu dobiti i gubitka na ravnomjernoj osnovi tijekom razdoblja najma.

Društvo kao najmodavac

Društvo kao najmodavac klasificira ugovore kao financijske ako se prenose gotovo svi rizici i koristi povezani s vlasništvom na najmoprimca. Svi ostali najmovi klasificiraju se kao poslovni najmovi. Kod poslovnog najma, imovina koje se daje u najam vodi se kao vlastita imovina dok se prihodi u računu dobiti i gubitka priznaju na ravnomjernoj osnovi tijekom razdoblja najma.

f) Potraživanja

Potraživanja predstavljaju prava na naplatu određenih iznosa od kupaca ili drugih dužnika kao rezultat poslovanja društva. Kratkoročna potraživanja se prilikom početnog priznavanja iskazuju u ukupnom (nominalnom) iznosu te se naknadno umanjuju su za ispravak vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja. Ispravak vrijednosti zastarjelih i spornih potraživanja vrši se pojedinačno za svako potraživanje kad je neizvjesna naplata djelomičnog ili ukupnog iznosa potraživanja temeljem procjene menadžmenta. Dugoročna potraživanja se prilikom početnog priznavanja iskazuju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope (vidjeti dolje niže „ Zajmovi i potraživanja “).

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

27

g) Novac i ekvivalenti novca

Novac se sastoji od depozita, novca na računima u bankama i sličnim institucijama i gotovog novca u blagajnama. Ova pozicija uključuje novac odmah raspoloživ i upotrebljiv i karakterizirana je odsutnošću rizika naplate. Ulaganja u novčane fondove klasificiraju se kao ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Društvo salda novca i novčanih ekvivalenata koje drži, a nisu mu raspoloživi na korištenje ne iskazuje kao novac i novčane ekvivalente. Takva salda Društvo objavljuje u bilješkama i/ili iskazuje kao zasebnu poziciju u izvještaju o financijskom položaju (ako takva imovina zadovoljava uvjete za priznavanje imovine). Ulaganje u depozite po viđenju u bankama klasificira se kao novac.

h) Pretvaranje stranih valuta

Sredstva i obveze denominirane u stranoj valuti pretvorene su u kune po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na dan izvještaja o financijskom položaju. Tečajne razlike kod pretvaranja stranih sredstava plaćanja u kune uključene su u račun dobiti i gubitka kako su nastajale. Tečajne razlike od ulaganja u inozemno poslovanje (uključuje podružnice i ostale oblike poslovanja u inozemstvu) iskazuju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

i) Rezerviranja

Rezerviranje se priznaje ako, i samo ako, Društvo ima sadašnju obvezu (pravnu ili konstruktivnu) nastalu kao rezultat prošlog događaja i vjerojatno je da će za podmirenje te obveze biti potreban odljev ekonomskih resursa, te ako je moguće realno procijeniti iznos obveze. U slučaju parnica Društvo određuje postoji li sadašnja obveza na datum izvještaja o financijskom položaju uzimajući u obzir sve raspoložive dokaze, a posebice mišljenje pravnih stručnjaka. U dokaze koji se razmatraju uključuju se dodatni dokazi proizašli iz događaja nastalih nakon datuma izvještaja o financijskom položaju, poput presuda i slično.

Iznos priznat kao rezerviranje je najbolja procjena izdataka potrebnih za podmirenje sadašnje obveze na datum izvještaja o financijskom položaju, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti u svezi te obveze. Kada se rezerviranje mjeri na temelju procijenjenih novčanih tokova, iznos rezerviranja je sadašnja vrijednost očekivanih izdataka potrebnih za podmirenje obveze. Procijenjeni budući novčani tokovi se diskontiraju na sadašnju vrijednost primjenjujući diskontnu stopu prije poreza koja odražava tekuće tržišne procjene sadašnje vrijednosti novca i rizika specifičnih za pojedinu obvezu. Procjenu ishoda i financijskog učinka određuje menadžment Grupe prosudbom, uz korištenje iskustva za slične transakcije i ako je potrebno uz pomoću izvješća neovisnih stručnjaka (u slučajevima sudskih tužbi pomoću izvješća pravnih stručnjaka). Dokaze koji se razmatraju uključuju se i dokazi nastali temeljem događaja nakon datuma izvještaja o financijskom položaju. U slučaju procjene negativnog ishoda u sudskim procesima u iznos rezerviranja se uključuju i zatezne kamate. Učinak vremenske vrijednosti novca priznaje se samo ako je značajan.

Rezerviranja se pregledavaju na svaki datum izvještaja o financijskom položaju te ih se usklađuje tako da odražavaju najbolju tekuću procjenu. Ako više nije vjerojatno da će podmirivanje obveze zahtijevati odljev resursa koji utjelovljuju ekonomske koristi, rezerviranje se treba ukinuti.

Ako Društvo ima štetni ugovor, sadašnja obveza prema tom ugovoru treba se priznati i mjeriti kao rezerviranje. Štetni ugovor je ugovor u kojem neizbježni troškovi ispunjenja obveza prema ugovoru prelaze ekonomske koristi koje se od njega očekuju.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

28

Ako se očekuje da će neke ili sve izdatke potrebne za podmirenje rezerviranja nadoknaditi treća strana, potraživanje se priznaje kao imovina samo kada je doista izvjesno da će naknada biti primljena te da se iznos naknade može pouzdano izmjeriti.

j) Primanja zaposlenih

Obveze prema zaposlenicima uključuju kao trošak u račun dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali. Obveze za doprinose u obvezni mirovinski fond se uključuju kao trošak u račun dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali. Obveze za bonuse zaposlenika priznaju se kao rezerviranja troškova na temelju ugovornih odnosa ili formalnog plana Društva, kada se na temelju ranijih iskustava Uprave, odnosno ključnih zaposlenika, može realno očekivati da će bonusi biti isplaćeni te kada se iznos bonusa može procijeniti prije objave financijskih izvještaja. Za obveze za bonuse se očekuje da će biti podmirene kroz 12 mjeseci od datuma izvještaja o financijskom položaju, a priznaju se u iznosu za koji se očekuje da će biti isplaćen.

k) Financijski prihodi i troškovi

Financijski prihodi i troškovi obuhvaćaju obračunatu kamatu na kredite, zajmove te na dugoročna potraživanja i obveze primjenom metode efektivne kamatne stope, potraživanja za kamate na uložena sredstva (depozite), prihode od dividendi, dobitke i gubitke od tečajnih razlika, dobitke i gubitke od financijske imovine po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka.

Prihodi od kamate se priznaju u računu dobiti i gubitka primjenom metode obračunatih prihoda, koristeći efektivnu kamatnu stopu. Prihodi od dividendi priznaju se u računu dobiti i gubitka na datum kada je ustanovljeno pravo Društva na isplatu dividende.

Financijski trošak sastoji se od troška obračunatih kamata na primljene pozajmice i kredite, izdane obveznice i druge financijske obveze primjenom metode efektivne kamatne stope. Financijski trošak obuhvaća i promjene fer vrijednosti financijske imovine iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka te gubitke od tečajnih razlika.

Troškovi posudbe koji se direktno odnose na kupnju, izgradnju ili proizvodnju kvalificiranog sredstva kapitaliziraju se tijekom razdoblja koje je neophodno za dovršenje i pripremu sredstva za njegovu namjeravanu upotrebu ili prodaju. Ostali troškovi posudbe priznaju se u računu dobiti i gubitka koristeći metodu efektivne kamatne stope.

l) Porez na dobit

Društvo iskazuje poreznu obvezu u skladu s Hrvatskim propisima. Porez na dobit za tekuću godinu sadržava tekući i odgođeni porez.

Tekući porez je očekivani porez koji se plaća na oporezivu dobit tekuće godine, koristeći poreznu stopu koja je na snazi na datum izvještaja o financijskom položaju.

U slučaju postojanja neizvjesnosti u vezi poreznog tretmana nekog poslovnog događaja, Društvo priznaje tekuću obvezu ako nije vjerojatno da će porezne vlasti tumačiti transakciju na jednaki način kao i Društvo. U takvim se slučajevima obveza priznaje u najvjerojatnijem iznosu ili ponderiranom prosjeku očekivanih iznosa. Prilikom procjene neizvjesnosti, rizik otkivanja se ne uzima u obzir.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

29

U slučaju postojanja dugoročne obveze za oporezivu dobit tekuće ili prethodnih godina, takva obveza se ne diskontira.

Odgođeni porezi proizlaze iz privremenih razlika između vrijednosti imovine i obveza iskazanih u financijskim izvještajima od vrijednosti iskazanih za potrebe utvrđivanja osnovice poreza na dobit. Odgođena porezna imovina za neiskorištene porezne gubitke i neiskorištene porezne olakšice priznaje se ako postoji vjerojatnost da će se u budućnosti ostvariti oporeziva dobit temeljem koje će se iskoristiti odgođena porezna imovina. Odgođena porezna imovina i obveze obračunavaju se uz primjenu stope poreza na dobit primjenjive na period kada će se ta imovina ili obveze realizirati.

Tekući i odgođeni porez priznaju se kao rashod ili prihod u računu dobiti i gubitka; osim kada se odnose na stavke koje se direktno priznaju na kapitalu, kada se i porez također priznaje direktno na kapitalu.

m) Informacije o segmentima

Prilikom identificiranja poslovnih segmenata, Uprava uglavnom slijedi pružanje proizvoda ili usluga u sklopu Ugovora o zakupu.

Politike vrednovanja / mjerenja koje Društvo koristi za izvještavanje o poslovnim segmentima su iste kao i one korištene prilikom izrade financijskih izvještaja.

Dodatno, imovina koja se ne može direktno dodijeliti poslovnim aktivnostima određenog segmenta nije alocirana na pojedine segmente.

Nije bilo promjena u metodama vrednovanja koje su korištene prilikom određivanja dobiti/gubitka poslovnog segmenta u usporedbi s prethodnim razdobljima.

n) Nepredviđena imovina i nepredviđene obveze

Nepredvidiva obveza je moguća obveza koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednog ili više neizvjesnih budućih događaja na koje Društvo ne može u cijelosti utjecati. Nepredvidive obveze nisu priznate u financijskim izvještajima. One se objavljuju u bilješkama osim ako odljev ekonomskih koristi nije vjerojatan. U slučaju da je odljev resursa vjerojatan i da se obvezu može izmjeriti s dovoljno pouzdanosti, obveza se iskazuje na poziciji rezerviranja (u slučaju da se ne može utvrditi točan iznos i rok dospijeća) ili na ostalim pozicijama u izvještaju o financijskom položaju.

Nepredvidiva imovina jest moguća imovina koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednog ili više neizvjesnih budućih događaja na koje Društvo ne može u cijelosti utjecati. Nepredvidiva imovina nije iskazana u financijskim izvještajima već se iskazuje u bilješkama, ali samo u slučaju kada je priljev ekonomskih koristi vjerojatan.

Objavljivanja o povezanim osobama

Transakcija između povezanih osoba je prijenos resursa, usluga ili obveza među povezanim osobama, neovisno o tome je li cijena zaračunana. Povezana osoba je svaka pravna ili fizička osoba (ili član uže obitelji) koja posredno ili neposredno ima moć da kontrolira ili ima značajni utjecaj nad financijskim i poslovnim politikama Društva. Povezana osoba je svaka pravna osoba koja se posredno ili neposredno

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

30

smatra ovisnim ili pridruženim subjektom Društva. Povezanim osobama se smatra ključni menadžment koji čine Uprava Društva i Grupe i Nadzorni odbor Grupe. Odnosi između Društva i ovisnih društava se objavljuju bez obzira je li među njima bilo transakcija. Odnosi između Društva i pridruženih društava objavljuju se zasebno samo ako je ulaganje na dan financijskih izvještaja značajno. Popis ovisnih društava se uvijek objavljuje, a popis ulaganja u pridružena društva samo ako je ulaganje značajno na dan izvještaja o financijskom položaju. Društvo objavljuje naknade ključnom menadžmentu koje čine sljedeća primanja: kratkoročna primanja, dugoročna primanja, naknade za otkaz i plaćanje temeljeno na dionicama. Naknade se objavljuju u bruto iznosu, što znači da obuhvaćaju poreze, prireze i doprinose iz plaće. Naknade za prijenos resursa, usluga ili obveza prema ključnom menadžmentu objavljuje se samo ako su značajne i to u neto iznosu (bez PDV-a). Ostale transakcije između Društva i povezanih osoba objavljuju se pojedinačno za sve kategorije povezanih osoba ili u jednom iznosu (skupno) ako nisu značajne.

o) Događaji nakon datuma izvještavanja

Događaji nakon datuma izvještaja o financijskom položaju su oni povoljni i nepovoljni događaji koji su nastali između datuma izvještaja o financijskom položaju i datuma na koji je Uprava Društva odobrila izdavanje financijskih izvještaja.

Događaji nakon datuma izvještavanja koji daju dodatne informacije o financijskom položaju Društva na datum izvještavanja (događaji koji zahtijevaju usklađivanje) reflektirani su u financijskim izvještajima. Primjeri događaja koji zahtijevaju usklađenja u financijskim izvještajima na datum izvještavanja su sudske presude ako utječe na iznos rezerviranja, financijski položaj nekog kupca koji potvrđuje umanjenje ili ispravak umanjenja potraživanja, prodaja zaliha ako je dokaz o neto utrživoj vrijednosti. Događaji nakon datuma izvještavanja koji se ne smatraju događajima koji zahtijevaju usklađivanje objavljuju se u bilješkama kada su značajni. Primjeri takvih događaju su najave ili početak provedbe restrukturiranja, kupovina i otuđenje imovine, preuzimanje obveza. Društvo objašnjava prirodu takvog događaja i procjenu na financijski položaj ili izjavu da takva procjena nije moguća.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

31

2.2 Određivanje fer vrijednosti i ključne računovodstvene prosudbe i procjene

Fer vrijednosti mjere se u odnosu na informacije prikupljene od trećih strana u kojem slučaju Uprava i funkcija financija ocjenjuju koliko dokazi prikupljeni od trećih strana osiguravaju da navedene procjene fer vrijednosti ispunjavaju zahtjeve MSFI-jeva, uključujući i razinu iz hijerarhije fer vrijednosti u koju bi te procjene trebale biti klasificirane. Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli koji se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi:

• Razina 1 - kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze.

• Razina 2 - ulazne varijable koje ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o ulaznim varijablama za imovinu ili obveze koje su vidljive bilo izravno (npr. kao cijene) bilo neizravno (npr. izvedene iz cijena).

• Razina 3 - ulazne varijable za imovinu ili obveze koji se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima (ulazne varijable koje nisu vidljive).

Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama na dan izvještavanja. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim trgovačkim uvjetima. Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se ne trguje na aktivnom tržištu utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini subjekt. Ako su sve značajnije ulazne varijable potrebne za fer vrednovanje vidljive, procjena fer vrijednosti se kategorizira kao razina 2. Ako se jedna ili više značajnih ulaznih varijabli ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, procjena fer vrijednosti kategorizira se kao razina 3.

Društvo u izvještaju o financijskom položaju ima iskazane derivative koje vrednuje po fer vrijednosti. Derivativi se odnose na obvezu za izdane obveznice. Nadalje, sukladno zahtjevima MSFI-jeva, Društvo za preostale skupine financijskih instrumenata objavljuje fer vrijednost na način koji omogućuje usporedbu s njihovom knjigovodstvenom vrijednošću, osim za one financijske instrumente čija je knjigovodstvena vrijednost približna fer vrijednosti. Skupine financijske imovine i obveza čije se fer vrijednosti značajno razlikuju od njihove knjigovodstvene vrijednosti su sljedeće:

• Dugotrajno potraživanje po osnovi koncesijskog ugovora - potraživanje od Zakupnika (bilješka 14),

• Obveza za izdane obveznice – osnovna obveza (bilješka 21).

Procijenjena fer vrijednost gore navedenih financijskih instrumenata te tehnike i ulazni podaci korišteni prilikom utvrđivanja fer vrijednosti nalaze su u bilješci 28.

U postupku primjene računovodstvenih politika Društvo daje mnoge prosudbe, pored onih koje uključuju procjene, koje mogu znatno utjecati na iznose priznate u financijskim izvještajima.

U nastavku je opisano područje koje uključuju viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područja gdje su pretpostavke prilikom utvrđivanja knjigovodstvene vrijednosti značajne za financijske izvještaje.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

32

Potraživanje od Zakupnika – zakup Arene Zagreb

Potraživanje se odnosi na dugotrajni zakup Arene temeljem Ugovora o zakupu, čije su temeljne odredbe opisane u bilješci 1. Potraživanje je priznato nakon završetka izgradnje i početaka zakupa Arene Zagreb (kraj 2008. godine). Fer vrijednost potraživanja je utvrđena na temelju očekivanog novčanog toka Ugovora o zakupu diskontiranog po stopi od 8%. Diskontna stopa utvrđena je na temelju procjene kreditnog rizika dugoročnog duga društva Zakupnika na kraju 2008. godine, uzimajući u obzir duljinu trajanja Ugovora o zakupu i ostale njegove specifičnosti. Da je prilikom priznavanja imovine odabrana veća diskontna stopa od gore navedene, dugotrajno potraživanje i ukupan kapital Društva bili bi manji. Vrijedi i obrnuto, da je prilikom priznavanja imovine odabrana manja diskontna stopa, iskazane knjigovodstvene vrijednosti na pozicijama dugotrajnog potraživanja i ukupnog kapitala bile bi veće.

Nadalje, u postupku primjene računovodstvenih politika Društvo izrađuje procjene i pretpostavke koje se odnose na budućnosti. Takve procjene nose znatan rizik značajnih usklađenja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u idućoj financijskoj godini. Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima.

U nastavku je opisan apozicija financijskih izvještaja koja prilikom utvrđivanja knjigovodstvene vrijednosti zahtijeva procjenjivanje učinaka neizvjesnih budućih događaja na kraju izvještajnog razdoblja, a koje procjenjivanje može biti značajno za financijske izvještaje.

Potraživanje od Zakupnika – zakup Arene Zagreb

Potraživanje se odnosi na dugotrajni zakup Arene temeljem Ugovora o zakupu, čije su temeljne odredbe opisane u bilješci 1. Knjigovodstveni iznos potraživanja temelji sa na očekivanim (ugovorenim)priljevima po osnovi zakupa Arene Zagreb sve do isteka Ugovora o zakupu (završetak 2036. godine), koji se diskontiraju na dan izvještaja o financijskom položaju originalnom efektivnom kamatnom stopom. Sukladno Ugovoru o zakupu, iznos godišnje zakupnine za Arenu Zagreb ovisi o godišnjoj stopi inflacije, točnije o kretanju HICP indeksa Europske monetarne unije objavljen od strane Eurostata. Sukladno Ugovoru o zakupu, indeksacija se provodi na godišnjoj osnovi. Društvo prilikom procjene budućih godišnjih iznosa zakupnina uključuje promjenu iznosa zakupnine za sljedeću financijsku godinu. Tako je, na primjer, prilikom vrednovanja predmetne imovine na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo očekivane buduće godišnje iznose zakupnine za Arenu Zagreb uskladilo za HICP indeks koji se odnosi za 2021. godinu, koji je objavljen početkom 2022. godine, te koji se sukladno Ugovoru o zakupu primjenjuje na zakupninu za 2022. godinu. Društvo se prilikom vrednovanju predmetnog potraživanja ne upušta u procjenu promjene iznosa zakupnine za daljnje godine trajanja Ugovora o zakupu. Društvo za daljnje godine trajanja Ugovora o zakupu (do 2036. godine) pretpostavlja godišnju stopu inflaciju od 0%. Društvo smatra da ne postoji niti jedan javno dostupan, a ujedno relevantan i pouzdan izvor podataka koji sadrži tako dugoročnu projekciju inflacijske stope. Zbog izrazite volatilnosti u kretanju povijesnih stopa inflacije od početka trajanja zakupa Arene Zagreb (od 2009. godine), Društvo se prilikom procjene budućih kretanja novčanih tokova ne oslanja na povijesne podatke.

Da je prilikom procjene budućih iznosa zakupnine uzeta u obzir godišnja inflacijska stope različita od 0%, knjigovodstveni iznos predmetne imovine bio bi veći, a posljedično tome i iznos ukupne imovine i ukupnog kapitala Društva. Knjigovodstveni iznos predmetne imovine na dan 31. prosinca 2021. godine: 564.648

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

33

tisuća kuna (31. prosinca 2020. godine: 573.354 tisuća kuna). U nastavku se prikazuje osjetljivost knjigovodstvenog iznosa predmetne imovine na primjenu različitih stopa inflacije. Donji prikaz pokazuje knjigovodstveni iznos imovine na dan 31. prosinca 2021. godine i na dan 31. prosinca 2020. godine pod pretpostavkom primjene različitih inflacijskih stopa u procjeni budućih novčanih tokova, uz nepromijenjene ostale varijable koje utječu na knjigovodstvenu vrijednost (tečaj HRK/EUR, originalna efektivna kamata stopa, stopa očekivanih kreditnih gubitka - PD). Pretpostavka podrazumijeva primjenu jedne inflacijske stope tijekom čitavog trajanja Ugovora o zakupu. Prikazani raspon primijenjenih inflacijskih stopa odražava volatilnost u povijesnim razdobljima, točnije, od početka trajanja Ugovora o zakupu do dana izvještaja o financijskom položaju.

Analiza osjetljivosti na dan 31. prosinca 2021. godine

Stopa inflacije

Knjigovodstveni iznos

2,00%

632.637

1,80%

625.352

1,20%

604.168

1,00%

597.323

0,80%

590.584

0,50%

580.670

0,30%

574.187

Analiza osjetljivosti na dan 31. prosinca 2020. godine

Stopa inflacije

Knjigovodstveni iznos

2,00%

646.939

1,80%

639.018

1,20%

616.030

1,00%

608.620

0,80%

601.331

0,50%

590.622

0,30%

583.629

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

34

2.3 Reklasifikacije

Društvo je reklasificiralo određene pozicije u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti zbog toga što će promijenjena

prezentacija korisnicima financijskih izvještaja pružiti pouzdanije i relevantnije informacije. Reklasifikacija je učinjena u skladu s ESEF / MSFI taksonomijom. Društvo će u narednim razdobljima nastaviti s promijenjenom strukturom prikazivanja. Suština iskazanih reklasifikacija je iskazivanje svih troškova usluga u jednoj poziciji, zasebno od troškova materijala. Dodatno, troškovi rezerviranja umjesto u jednoj poziciji iskazuju se u dvije zasebne pozicije po naravi troška.

Pregled reklasifikacije iskazan je u nastavku:

u HRK 000

Objavljeno u 2020. godini

Reklasifikacija

2020. Reklasificirano

Troškovi materijala i usluga

(6.101)

6.101

-

Troškovi materijala

-

(175)

Troškovi usluga

-

(7.844)

Troškovi osoblja

(11.298)

-

(11.298)

Amortizacija

(69)

-

(69)

Rezerviranja

(1.189)

1.189

-

Rezerviranja za sudske troškove

-

65

Rezerviranja za otpremnine

-

(1.254)

Vrijednosna usklađenja

(2.092)

-

(2.092)

Ostali poslovni rashodi

(2.353)

1.918

(435)

Ostali dobici – neto

255

-

255

(22.847)

-

(22.847)

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

35

3. Prihodi od prodaje

A. OSNOVI PRIKAZ PRIHODA

2021.

2020.

HRK’000

Prihodi od ugovora s kupcima

7.533

8.492

Ostali prihodi od prodaje /i/

-

1.330

7.533

9.822

/i/ Ostali prihodi od prodaje proizašli su iz poslovanja Društva u sklopu Grupe.. Prihodi se priznaju u trenutku naplate od kupca.

B. RAZRADA PRIHODA

2021.

Izvještajni segmenti

HRK’000

Arena Zagreb

Odnosi s Maticom

Sveukupno

Održavanje Arene Zagreb

7.054

-

7.054

Logistička potpora u organizaciji događanja

159

-

159

Inženjerske usluge

-

320

Ukupno prihodi od ugovora s kupcima

7.213

320

7.533

2020.

Izvještajni segmenti

HRK’000

Arena Zagreb

Odnosi s Maticom

Sveukupno

Održavanje Arene Zagreb

7.927

-

7.927

Logistička potpora u organizaciji događanja

234

-

234

Inženjerske usluge

-

331

Ukupno prihodi od ugovora s kupcima

8.161

331

8.492

C. SALDO U BILANCI

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Potraživanja po osnovi ugovora s kupcima koja su uključena u "Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja"

738

1.155

Ugovorna obveza

(405)

(652)

- fakturirane, a ne izvršene usluge

(405)

(652)

- primljeni avansi

-

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

36

3. Prihodi od prodaje (nastavak)

Održavanje Arene Zagreb

a) Priroda i vrijeme izvršenja ugovornih činidbi, uključujući značajne uvjete plaćanja

Održavanje Arene Zagreb Društvo vrši u skladu s Ugovorom o zakupu, po cijeni koja odgovara stvarnim troškovima održavanja. Plaćanje se tijekom godine vrši na kvartalnoj razini, na temelju stvarnih troškova utvrđenih za prethodnu godinu. Obračun i usklađenje stvarnih troškova vrši se jednom godišnje. Obračun stvarnih troškova vrši se u prvom kvartalu nakon završetka izvještajnog razdoblja za prethodnu godinu. Režijske troškove i troškove preinaka sukladno Ugovoru o zakupu također snosi Zakupnik.

b) Priznavanje prihoda

Prihodi su priznati tijekom razdoblja na bazi troškovne metode. U slučaju da do kraja izvještajnog razdoblja nije poznata konačna naknada koja pripada Društvu, prihodi se priznaju ako su visoko vjerojatni u iznosu sukladno najvjerojatnijem mogućem ishodu. Izvršene, a nefakturirane priznaju se kao ugovorna imovina, koja se imovina na neto osnovi prebija s primljenim avansima. Vrijedi i obrnuto, višak fakturiranog iznosa iznad izračunatih prihoda priznaje se kao obveza. Tako netiran iznos zajedno se iskazuje na jednoj poziciji imovina ili obveza od ugovora kupcima.

Naknade za režijske troškove Arene Zagreb iskazuju se na neto osnovi s obvezama prema dobavljačima za predmetne troškove (Društvo kao agent).

Logistička potpora u organizaciji događanja

a) Priroda i vrijeme izvršenja ugovornih činidbi, uključujući značajne uvjete plaćanja

Radi se uslugama koje Društvo vrši u kratkim vremenskim intervalima tijekom godine, a prema ponudi Zakupnika i/ili organizatora događanja. Plaćanje se vrši po izvršenju usluge i/ili avansno.

b) Priznavanje prihoda

Prihodi se priznaju nakon izvršenja usluge, u visini ugovorene naknade (ispostavljene fakture).

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

37

4. Ostali poslovni prihodi

2021.

2020.

HRK’000

Prihodi od zakupa

190

Prefakturirani troškovi povezanim društvima

115

-

Naknadna usklađenja s dobavljačima

87

59

Ostali prihodi

1

393

250

5. Troškovi usluga

2021.

2020.

HRK’000

Usluge kooperanata na održavanju Arene Zagreb

1.766

783

Najamnina /i/

1.560

1.881

Usluge čuvanja imovine

1.213

1.689

Komunalne i vodne naknade

1.087

931

Vanjske usluge i administrativne/sudske pristojbe (odvjetnici, revizori, javni bilježnici, savjetnici) /ii/

724

758

Osiguranje

486

503

Naknade za ugovore o djelu

338

546

Prefakturirani režijski troškovi

200

272

Bankarske naknade

145

124

Telekomunikacijske usluge

103

55

Utrošena energija

34

Troškovi putovanja i reprezentacije

29

27

Ostale usluge

387

241

8.072

7.844

/i/ Odnosi se na zakup poslovnih ureda koji su u vlasništvu Matice. Nad dijelovima poslovnih ureda vodi se ovršni postupak od strane vjerovnika predstečajne nagodbe Matice pa se u skladu s time zakup smatra kratkoročnim.

/ii/Uključuje trošak zakonske revizije godišnjih financijskih izvještaja i trošak usluga ostalih revizora te poreznih i financijskih savjetnika u ukupnom iznosu od 310 tisuća kuna (2020. g.: 395 tisuća kuna). Trošak zakonske revizije zasebno je iskazan u bilješci 1.

6. Troškovi osoblja

2021.

2020.

HRK’000

Neto plaće i nadnice

5.373

6.267

Porezi i doprinosi

3.601

4.382

Ostale naknade zaposlenicima

633

649

9.607

11.298

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

38

7. Rezerviranja za otpremnine

2021.

2020.

HRK’000

Nova rezerviranja

543

1.254

543

1.254

Rezerviranja su priznata i iskazana na zasebnoj poziciji sukladno planovima o operativnom (kadrovskom) restrukturiranju.

8. Vrijednosna usklađenja imovine – neto

2021.

2020.

HRK’000

Vrijednosno usklađenje danih zajmova /i/

1.507

(2.323)

Vrijednosno usklađenje potraživanja od Zakupnika /ii/

(5.019)

1

Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja

305

(29)

Vrijednosno usklađenje depozita

73

259

(3.134)

(2.092)

/i/ Odnosi se na očekivane kreditne gubitke za dugoročne zajmove dane Matici (bilješka 16).

/ii/ Odnosi se na očekivane kreditne gubitke za potraživanja po osnovi koncesijskog ugovora (bilješka 14).

Kreditni gubici opisani su u bilješci 28 – Financijski instrumenti.

9. Ostali poslovni rashodi

2021.

2020.

HRK’000

Naknade prema državi

88

297

Naknade za revizorski odbor

37

39

Ostali troškovi

7

99

132

435

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

39

10. Ostali dobici iz poslovanja – neto

2021.

2020.

HRK’000

Dobici

Dobici od prestanka priznavanja obveza

58

255

Dobici od prodaje materijalne imovine

49

-

107

255

11. Financijski prihodi – neto

2021.

2020.

HRK’000

Financijski prihodi

Prihod po osnovi zakupa Arene Zagreb sukladno IFRIC-u 12 /i/

58.115

46.654

Dobici od mjerenja derivativa /ii/

20.937

22.916

Kamate od dugoročnih zajmova

5.191

3.083

Kamate na depozit

173

274

Tečajne razlike

11.976

20.383

Ukupni financijski prihodi

96.392

93.310

Financijski rashodi

Kamate i naknade po osnovi kredita /iii/

(6.858)

(4.586)

Kamate i naknade po osnovi izdanih obveznica /iii/

(41.895)

(41.279)

Kamate po osnovi leasinga /iii/

(6)

(2)

Kamate po osnovi ostalih obveza

(73)

(49)

Kamate na zakašnjela plaćanja

(2)

(52)

Tečajne razlike

(12.610)

(19.698)

Ukupni financijski rashodi

(61.444)

(65.666)

Financijski rezultat - neto

34.948

27.644

/i/ Prihodi po osnovi zakupa odnose se na dugotrajno potraživanje od Zakupnika (bilješka 14).

/ii/ Dobici od mjerenja derivativa odnosi se na ugrađene derivative proizašle iz obveze za izdane obveznice (bilješka 21).

/iii/ Troškovi kamata po osnovi financijskih obveza (bilješka 21).

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

40

12. Porez na dobit

Sljedeća tabela prikazuje usklađenje poreznog troška po računu dobiti i gubitka i poreza po zakonskoj stopi:

2021.

2020

HRK’000

Tekući porez

Dobit prije poreza

21.318

14.869

Porez na dobit po stopi poreza 18%

3.837

2.676

Efekt porezno nepriznatih troškova

2.076

1.762

Efekt stavaka porezno nepriznatih prihoda

(307)

(559)

Efekt umanjenja (podmirenja) tekuće obveze

(1.600)

(1.699)

4.006

2.180

Odgođeni porez

Priznavanje i promjena privremenih razlika

(828)

(279)

(828)

(279)

Ukupan porezni rashod

3.178

1.901

Efektivna kamatna stopa

14,91%

12,78%

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

41

13. Postrojenja i oprema

Kompjuteri i sl. oprema

Transportna sredstva i ostala oprema

Predujam

Ukupno

HRK’000

Nabavna vrijednost

Na dan 1. siječnja 2020.

732

376

-

1.108

Povećanja (kupnja)

47

-

47

Na dan 31. prosinca 2020.

779

376

-

1.155

Povećanja (kupnja)

54

-

5

59

Ostala povećanja /i/

-

181

-

181

Smanjenje

-

(152)

-

(152)

Na dan 31. prosinca 2021.

833

405

5

1.243

Akumulirana amortizacija

Na dan 1. siječnja 2020.

668

339

-

1.007

Amortizacija za godinu

69

-

69

Na dan 31. prosinca 2020.

737

339

-

1.076

Amortizacija za godinu

45

23

-

68

Smanjenje

-

(123)

-

(123)

Na dan 31. prosinca 2021.

782

239

-

1.021

Sadašnja vrijednost

31. prosinca 2020.

42

37

-

79

31. prosinca 2021.

51

166

5

222

Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo koristi u potpunosti amortiziranu imovinu nabavne vrijednosti 854 tisuće kuna (31. prosinca 2020. godine: 893 tisuće kuna).

/i/ Odnosi se na povećanje imovine koja se nalazi pod najmom. U ukupnom iskazanom iznosu Transportnih sredstva i ostale imovine uključena su prijevozna sredstva za koje je ugovoren dugoročni najam. Neto knjigovodstvena vrijednost imovine pod najmom na dan 31. prosinca 2021. godine: 159 tisuća kuna (31. prosinca 2020. godine: 30 tisuća kuna). Najmovi su ugovoreni do sredine 2026. godine. Obveza za najam zasebno je iskazna u bilješci 21.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

42

14. Potraživanja po osnovi koncesijskog ugovora

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Potraživanje od društva zakupnika - zakup Arene Zagreb

564.648

573.354

(Kratkoročni dio potraživanja)

(12.689)

(17.533)

551.959

555.821

Potraživanje se odnosi na dugotrajni zakup Arene Zagreb temeljem Ugovora o zakupu (detaljno opisano u bilješci 1). Društvo ulaganje u projekt Arena Zagreb iskazuje kao dugotrajno potraživanje od Zakupnika sukladno odredbama Tumačenja br. 12 – Sporazumi o koncesijama za usluge, izdanim od strane Odbora za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja (eng. International Financial Reporting Interpretations Committee, skraćeno IFRIC 12), a time potraživanje nije u opsegu MSFI-a 16 te ne predstavlja ugovor o najmu s stajališta MSFI-jeva. Potraživanje je inicijalno mjereno po fer vrijednosti te klasificirano kao financijska imovina vrednovana po amortiziranom trošku.

Zakupnik u svojstvu davatelje koncesije osigurava Društvu kao operatoru minimalno godišnje plaćanje za svaku godinu koncesije. Po završetku razdoblja koncesije, Arena će postati vlasništvo Zakupnika te Društvo neće biti dalje uključeno u upravljanje ili održavanje. Ugovor o zakupu za usluge ne sadrži mogućnost obnove. Zakupnik je u slučaju kašnjenja u plaćanju, značajnih kršenja odredbi Ugovora o zakupu ili u slučaju dobrovoljnog raskida dužan platiti Društvu naknadu definiranu Ugovorom.

Društvo je bilo nositelj cjelokupnog projekta izgradnje Arene, koja je krajem 2008. godine predana na korištenje Zakupniku. Razdoblje trajanja zakupa ugovoreno je na rok od 28 godina, do kraja 2036. godine, za ugovorenu osnovnu zakupninu u visini od 7,2 milijuna EUR godišnje uvećano za PDV. Zakupnina se plaća tromjesečno. Sukladno Ugovoru o zakupu, Zakupnik je imao pravo prijevremeno otkupiti Arenu na prvu sedmu godišnjicu početka trajanja zakupa (kraj 2015. godine) za iznos od 80,3 milijuna EUR, uz uvjet slanja pisane obavijesti zakupodavcu šest mjeseci unaprijed, odnosno šest mjeseci prije isteka navedenog roka. Zakupnik nije iskoristio opciju. Nakon isteka opcije osnovna zakupnina godišnje se indeksira s HICP indeksom Europske monetarne unije koji objavljuje Eurostat, počevši od početka trajanja zakupa (prosinac 2008. godine) pa sve do isteka ugovora. Ugovorena godišnja zakupnina za 2022. godinu iznosi 8,4 milijuna EUR (2021.: 8,2 milijuna EUR) godišnje uvećano za PDV. Originalna efektivna kamatna stopa kojom se mjeri potraživanje i iskazuju pripadajući financijski prihodi iznosi 8%. Potraživanje je denominirano u eurima. Kratkoročni dio potraživanja predstavlja razliku između knjigovodstvene vrijednosti imovine na dan izvještaja o financijskom položaju i na dan 31. prosinca sljedećeg razdoblja. U ukupnom iznosu kratkoročnog dijela potraživanja dospjela nenaplaćena potraživanja po osnovi zakupnine za Arenu Zagreb na dan 31. prosinca 2021. godine iznose 2.480 tisuća kuna (31. prosinca 2020. godine: 174 tisuća kuna). Sukladno Ugovoru o zakupu Društvo ima obvezu održavati Arenu Zagreb. Troškove tekućeg i kapitalnog održavanja nadoknađuje Zakupnik u visini stvarno nastalih troškova (bilješka 3).

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

43

15. Depoziti

Od ukupno iskazanog iznosa na dan 31. prosinca 2021. godine iznos od 58.243 tisuće kuna (31. prosinca 2020. godine: 65.861 tisuću kuna) odnosi se na depozit primljen od Zakupnika, koji služi kao osiguranje plaćanje kreditnih obveza. Sukladno Ugovoru o zakupu, Zakupnik je dužan kao osiguranje plaćanja zakupnine i bilo koje svoje druge obveze prema Društvu po osnovi Ugovora o zakupu Arene Zagreb uplatiti depozit, koji za cijelo vrijeme trajanja Ugovora o zakupu mora biti u visini godišnje zakupnine uvećane za PDV. Ako u bilo kojem trenutku za vrijeme trajanja Ugovora o zakupu Zakupnik ne izvrši bilo koje dužno plaćanje, Društvo ima pravo iskoristiti sredstva iz depozita od dana dospijeća potraživanja. Depozit je oročen u banci koja je ujedno i kreditor Društva. Godišnja kamatna stopa na depozit u iznosu od 17.000 tisuća kuna tijekom 2021. iznosila je 1,6%, a 2020. godine 1,5%, fiksno. Kamata po preostalom iznosu uplaćenog depozita prihod je Zakupnika.

Iznos iskazanog depozita služi kao osiguranje za obvezu za primljene kredite od banke koja je financirala Društvo za vrijeme izgradnje Arene Zagreb.

16. Dani zajmovi

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Dugotrajni zajmovi

Dani zajmovi povezanim društvima

116.913

128.511

Kratkoročno dospijeće

(9.823)

(13.261)

107.090

115.250

Kratkotrajni zajmovi

Kratkoročno dospijeće dugoročnog zajma

9.823

10.080

Dani zajmovi povezanim društvima

24.311

55.183

Ispravak vrijednosti danih zajmova povezanim društvima

(21.988)

(52.004)

12.146

13.259

Dugoročni zajmovi povezanim društvima odnose se na zajmove odobrene Matici u procesu financijskog restrukturiranja Grupe. Zajmovi su odobreni za potrebe kupnje obveznica Društva od trećih strana. Dugoročni zajmovi nose kamatnu stopu od 4,25% do 4,5%. Zajmovi su denominirani u eurima. Glavnica i kamata otplaćuju se u 45 kvartalnih anuiteta, od kojih je prvi dospio i podmiren u četvrtom kvartalu 2020. godine, a zadnji dospijeva u četvrtom kvartalu 2031. godine. Ukupni iznos za 44 kvartalna anuiteta iznosi 489 tisuća eura (2020. godine: 488 tisuća eura), dok 45. kvartalni anuitet iznosi 184 tisuća eura.

Dani kratkotrajni zajmovi povezanim društvima klasificirani su kao financijska imovina po fer vrijednost kroz dobit ili gubitak te se ispravak vrijednosti danih zajmova odnosi se na usklađenje na fer vrijednost. Dani kratkoročni zajmovi povezanim društvima su beskamatni.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

44

17. Odgođena porezna imovina

1. siječnja 2020.

Priznato u dobiti ili gubitku

31. prosinca 2020.

HRK’000

Dugoročna potraživanja

602

-

602

Depoziti

70

(47)

23

Ostala potraživanja

28

5

33

Dani zajmovi, rezerviranja

304

321

625

1.004

279

1.283

1. siječnja 2021.

Priznato u dobiti ili gubitku

31. prosinca 2021.

HRK’000

Dugoročna potraživanja

602

911

1.513

Depoziti

23

(8)

15

Ostala potraživanja

33

120

153

Dani zajmovi, rezerviranja

625

(195)

430

1.283

828

2.111

18. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Potraživanja od povezanih društava

Potraživanja od kupca

145

-

Ostala potraživanja od povezanih društava

985

854

1.130

854

Potraživanja od trećih strana

Potraživanja od kupaca

771

1.274

Potraživanje od Zakupnika - kratkoročni dio (bilješka 14)

12.689

17.533

Dani predujmovi

179

1.038

Ostala potraživanja

5

26

13.644

19.871

14.774

20.725

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

45

19. Novac i novčani ekvivalenti

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Novac u banci - domaća valuta

17.835

1.176

Novac u blagajni - domaća valuta

6

-

Novac u banci i blagajni - strane valute

214

12

Ukupno novac u banci i blagajni

18.055

1.188

Novac u izvještaju o novčanom toku

18.055

1.188

Ograničeni novac na računu koji se ne iskazuje kao imovina

Nezaloženi dio uplaćenog jamstvenog depozita od Zakupnika (bilješka 15) na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi 7.621 tisuću kuna (31. prosinca 2020. godine: 62 tisuće kuna).

20. Kapital i rezerve

Tijekom 2021. godine provedena je dokapitalizacija Društva od strane Grupe (Matice i Ingra nekretnine d.o.o.), pretvaranjem 13,2 milijuna obveznica u kapital. Vrijednost povećanja kapitala ukupno je iznosio 101.691 tisuću kuna. Opisana transakcija rezultirala je formiranjem kapitalnih rezervi i povećanjem temeljnog kapitala s 20 tisuća kuna na 24 tisuća kuna.

21. Financijske obveze

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Dugoročne obveze

Osigurani krediti od banaka

192.924

188.296

(Kratkoročno dospijeće)

(11.894)

(12.755)

Financijski leasing

164

31

(Kratkoročno dospijeće)

(35)

-

181.159

175.572

Kratkoročne obveze

Obveza po osnovi izdanih obveznica - osnovna obveza

258.074

355.136

Obveznica po osnovi izdanih obveznica - derivativ 1

57.187

94.880

Obveznica po osnovi izdanih obveznica - derivativ 2

-

1.154

Kratkoročno dospijeće osiguranih kredita od banaka

11.894

12.755

Kratkoročni osigurani kredit od banke

-

17.000

Kratkoročno dospijeće financijskog leasinga

35

-

Obračunate kamate na kredite

1.418

1.394

Obveze za naknade po osnovi izdanih obveznica

4

Zajmovi od povezanih strana

-

191

Zajmovi od trećih strana

16

328.628

482.530

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

46

Obveze prema bankama

Osigurani krediti od banaka na tri kredita od banke koja je direktno financirala Društvo u vrijeme izgradnje Arene. Kredit 1 osiguran je hipotekom na Areni Zagreb, jamstvom Matice te cesijom potraživanja od Zakupnika po osnovi zakupnine (bilješka 14), dok su Krediti 2 i 3 osigurani depozitom (bilješka 15).

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

47

21. Financijske obveze (nastavak)

Ugovorni uvjeti gore opisanih obveza prema bankama na dan 31. prosinca 2021. godine i na dan 31. prosinca 2020. godine bili su kao slijedi:

Rokovi otplate

Izraženo u HRK’000

Ugovorna

Nominalni

Godina

0 – 12

1 – 2

2 – 5

5 -

31. prosinca 2021.

Valuta

kamatna stopa

iznos u valuti

dospijeća

Knjigovodstvena vrijednost

mjeseci

godina

Kredit 1

EUR

3,25%, promjenjiva /i/

18.045

2036

134.622

11.912

12.357

39.871

71.739

Kredit 2

EUR

1,8%, fiksna

6.500

2036

48.862

-

48.862

Kredit 3

HRK

2,5%, fiksna

9.440

2036

9.440

-

9.440

Ukupno

192.924

11.912

12.357

39.871

130.041

Kamatna stopa na dan 31. prosinca 2021. godine iznosila je 3,35%.

Rokovi otplate

Izraženo u HRK’000

Ugovorna

Nominalni

Godina

0 – 12

1 – 2

2 – 5

5 -

31. prosinca 2020.

Valuta

kamatna stopa

iznos u valuti

dospijeća

Knjigovodstvena vrijednost

mjeseci

godina

Kredit 1

EUR

3,25%, promjenjiva

18.633

2031

139.305

12.760

12.180

39.034

76.461

Kredit 2

EUR

1,8%, fiksna

6.500

2036

48.990

-

48.990

Kredit 3

HRK

2,5%, fiksna

17.000

2021

17.000

-

Ukupno

205.295

29.760

12.180

39.034

125.451

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

48

21. Financijske obveze (nastavak)

O bveze za izdane obveznice

Izdane obveznice su denominirane u EUR (nominalni iznos jedne obveznice je 1 EUR). Kuponska kamatna stopa iznosi 4,5% godišnje, uz mogućnost rasta na 5,5% od 2025. godine („step-up“ kamatna stopa), pod uvjetom da prosječan godišnji HICP indeks Europske monetarne unije koji objavljuje Eurostatu periodu od 2009. godine do završetka 2024. godine ne bude manji od 1,0%. Glavnica i kamata isplaćuju se kvartalnim anuitetima. Prvi anuitet dospijeva na dan 15. listopada 2020. godine, a zadnji anuitet dospijeva na dan 15. listopada 2031. godine (dan konačne otplate obveznica). Do dana dospijeća prvog anuiteta („grace period“) kamata se obračunava, ali se ne isplaćuje. Nakon početka isplate anuiteta prvo se zatvara kumulirana kamata obračunata u vrijeme grace perioda. Fiksni kvartalni anuitet izdanih obveznica iznosi 1,92 milijuna EUR, dok se od sredine 2025. godine, ovisno o prethodno opisanom uvjetu, anuitet može povećati za iznos „step-up-a“.

Knjigovodstvena vrijednost Obveze za izdane obveznice – osnovna obveza jednaka je diskontiranom iznosu budućih anuiteta, uz primjenu originalne efektivne kamatne stope od 12%. Na dan 31. prosinca 2020. godine Društvo je opciju povećanja anuiteta za iznos „step-up-a“ iskazivalo odvojeno od osnovne obveze (derivativ 2). Zbog toga što je vjerojatnost neaktiviranje opisane opcije zanemarivo mala, Društvo na dan 31. prosinca 2021. godine više ne iskazuje opisani derivativ, te u novčane tokove osnovne obveze uključuje anuitete uvećane za porast step-up-a“.

Prema odredbama predstečajne nagodbe, u slučaju prodaje udjela u Društvu ili prodaje Arene Zagreb Društvo je u obvezi provesti iskup obveznice u iznosu od 90% od nominalne vrijednosti obveze (glavnica uvećana za obračunatu / kumuliranu kamatu). Ova opcija predstavlja ugrađeni derivativ koji se iskazuje odvojeno od osnovne obveze (derivativ 1). Prilikom izračuna fer vrijednosti derivativa Društvo je uzelo u obzir činjenicu da je prodaja udjela potencijalni događaj koje nema pod svojom kontrolom. Promatrano s pozicije Društva, navedeni događaj može se dogoditi neodložno te ne postoji minimum ugovorenog perioda koji mora proći prije nastanaka ovog potencijalnog događaja. Ukupna vrijednost obveze s osnove izdanih obveznica (osnovna obveza, derivativ 1, derivativ 2) iznosi 90% od ukupne nominalne vrijednosti obveznice (glavnica uvećana za obračunatu / kumuliranu kamatu). Društvo na dan 31. prosinca 2021. godine posjeduje 13,2 milijuna vlastitih obveznica, koje je stakla u procesu dokapitalizacije provedene od strane Grupe. Društvo na dan 31. prosinca 2020. nije posjedovalo vlastite obveznice. Matica na dan 31. prosinca 2021. godine posjeduje 33,6 milijuna obveznica (31. prosinca 2020. godine: 46,8 milijuna).

Obveznice su subordinirane obvezama prema banci koja je direktno financirala izgradnju Arene Zagreb. U korist imatelja obveznica zasnovano je solidarno jamstvo Matice (bilješka 26).

Usklada kretanja financijskih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom položaju i financijskih obveza prikazanih u izvještaju o novčanim tokovima iz financijskih aktivnosti tijekom 2021. i 2020. godine bila je kako slijedi:

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

49

21. Financijske obveze (nastavak)

HRK’000

2020.

Financijske obveze

Dani kratkoročni zajmovi društvima Grupe

Ukupno

HRK’000

Stanje na dan 1. siječnja /i/

625.911

(4.058)

621.853

Primici

109.919

-

109.919

Otplata

(39.081)

-

(39.081)

Isplate prema Grupi

-

(5.300)

Neto novčani tok

70.838

(5.300)

65.538

Efekt tečajnih razlika

7.420

-

7.420

Efekt kretanja derivativa i efektivne kamatne stope

18.285

-

18.285

Vrijednosno usklađenje potraživanja od Grupe iskazano kroz kapital

-

5.174

Efekt umanjenja u skladu s MSFI-jem 9 priznato kroz RDG

-

78

Prijeboji

244

927

1.171

Stanje na dan 31. prosinca

722.698

(3.179)

719.519

2021.

Financijske obveze

Dani kratkoročni zajmovi društvima Grupe

Ukupno

HRK’000

Stanje na dan 1. siječnja /i/

722.698

(3.179)

719.519

Primici

-

Otplata

(24.458)

-

(24.458)

Uplate od Grupe

-

2.377

Neto novčani tok

(24.458)

2.377

(22.081)

Efekt tečajnih razlika

(1.256)

-

(1.256)

Efekt kretanja derivativa i efektivne kamatne stope

20.810

-

20.810

Vrijednosno usklađenje potraživanja od Grupe iskazano kroz kapital

-

(29.939)

Efekt umanjenja u skladu s MSFI-jem 9 priznato kroz RDG

-

(78)

Povećanje za financijski leasing

180

-

180

Pretvaranje obveza u kapital

(101.690)

-

(101.690)

Prijeboji

(49.613)

28.496

(21.117)

Stanje na dan 31. prosinca

566.671

(2.323)

564.348

/i/ Iskazano stanje Financijske obveze prikazuje zbroj iznosa na poziciji Financijske obveze (umanjeno za obveze za kamate) (bilješka 21) i iznosa Obveze za primljene depozite. Odnosi s članicama Grupe prikazani su u bilješci 26.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

50

22. Obveza za porez na dobit

Dugoročna obveza je nastala kao posljedica isteka opcije prijevremenog otkupa Arene Zagreb na kraju 2015. godine, odnosno kao posljedica izmjene originalne efektivne kamatne stope korištene u vrednovanju potraživanja. Društvo je u objavljenim godišnjim financijskim izvještajima sastavljenim u periodu 2009. – 2014. god. (izvještaji sastavljeni prije primjene MSFI-jeva te prije isteka opcije otkupa Arene Zagreb) vrednovalo dugotrajno potraživanje od Zakupnika i priznavalo pripadajuće financijske prihode (prihode od zakupnine) temeljem efektivne kamatne stope koja je jednaka internoj stopi rentabilnosti projekta pod pretpostavkom da će Zakupnik iskoristiti opciju prijevremenog otkupa Arene Zagreb u 2015. godini (1,87%). Nakon isteka opcije i nakon prijelaza na MSFI-jeve potraživanje se vrednuje te se priznaju pripadajući financijski prihodi po stopi od 8% (bilješka 14). Ne postoji zakonska mogućnost prisilne naplate obveze. Obveza se podmiruje sukcesivno, tijekom trajanja Ugovora o zakupu.

Kratkoročna obveza odnosi se na obvezu nastalu iz tekućeg poslovanja (obveza umanjena za potraživanja za uplaćene akontacije).

23. Obveze za primljene depozite

Obveza za primljeni depozit odnosi se na jamstveni depozit primljen od Zakupnika, koji služi kao kolateral za financijske obveze (bilješka 15).

24. Obveze prema dobavljačima i ostale obveze

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Dugoročne obveze

Obveze prema zaposlenicima

447

Obveza za PDV

-

1.310

447

1.757

Kratkoročne obveze

Obveze prema povezanim društvima

Dobavljači

67

60

67

60

Obveze prema trećim stranama

Obveze prema dobavljačima

1.383

2.240

Obveze za PDV

3.369

1.843

Ostale obveze za poreze i doprinose

347

374

Obveze prema zaposlenicima

469

541

Ukalkulirane obveze

453

1.246

Ostale obveze

24

35

6.045

6.279

6.112

6.339

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

51

25. Rezerviranja

1. siječnja 2020.

Nove rezervacije

Iskorišteno tijekom razdoblja

Neiskorišteni iznosi ukinuti tijekom razdoblja

31. prosinca 2020.

HRK’000

Sudski spor - nadoknada štete

65

2

-

(67)

-

Otpremnine

750

1.255

(1.787)

-

218

Ukupno

815

1.257

(1.787)

(67)

218

1. siječnja 2021.

Nove rezervacije

Iskorišteno tijekom razdoblja

Neiskorišteni iznosi ukinuti tijekom razdoblja

31. prosinca 2021.

HRK’000

Otpremnine

218

543

(118)

-

643

Ukupno

218

543

(118)

-

643

Protiv Društva vodi se radni spor koji na dan 31. prosinca 2021. godine predstavlja potencijalni gubitak u visini od približno 1,5 milijuna kuna (iznos ne uključuje zatezne kamate).

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

52

26. Odnosi s povezanim stranama

Imovina i obveze

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Kratkoročna potraživanja od kupaca i ostala potraživanja

Grupa

2.010

1.734

Grupa - ispravak vrijednosti

(880)

1.130

854

Dani zajmovi

Grupa

142.968

183.694

Grupa - ispravak vrijednosti

(23.732)

(55.185)

119.236

128.509

Obveze

Obveznice – Grupa /i/

253.823

384.368

Dobavljači i ostale obveze - Grupa

67

60

Primljeni zajmovi - Grupa

-

191

253.890

384.619

Prihodi / (rashodi)

2021.

2020.

HRK

Kupnja/prodaja

Prihodi

116

-

Rashodi

(1.876)

(2.289)

(1.760)

(2.289)

Ostali odnosi iz redovnog poslovanja

Vrijednosna usklađenja danih zajmova - Grupa

1.507

(2.323)

Ostali (gubici) - neto - Grupa

30

-

1.537

(2.323)

Dobici od derivativa i kamatni rashodi

Prihodi od kamata po osnovi zajmova - Grupa

5.191

3.083

Neto rashod po osnovi izdanih obveznica - Grupa

(17.290)

(12.374)

(12.099)

(9.291)

Ostali odnosi - primljena jamstva od strane Matice

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Ugovorno jamstvo za obvezu prema banci za primljeni kredit

135.789

140.473

Ugovorno jamstvo za izdane obveznice /ii/

61.438

66.802

197.227

207.275

/i/ Odnosi se na obveznice u vlasništvu Matice.

/ii/ Odnosi se na obveznice u vlasništvu nepovezanih (trećih) strana.

Tijekom 2021. i 2020. godine nije bilo naknade ključnom menadžmentu.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

53

27. Informacije o segmentima

Informacije o segmentima temelje se na internoj strukturi izvještavanja. Prilikom identifikacije poslovnih segmenata Društvo slijedi pružanje usluga u sklopu Ugovora o zakupu (bilješka 1, bilješka 3 i bilješka 14). Rezultat i izvještaj o financijskom položaju segmenta uključuje stavke koje su izravno vezane na segment.

Rezultat po poslovnim segmentima

2021.

2020.

Zakup Arene

Održavanje Arene i organizacija događanja

Matica i neraspoređeno

Ukupno

Zakup Arene

Održavanje Arene i organizacija događanja

Matica i neraspoređeno

Ukupno

HRK’000

Prihodi od prodaje

-

7.213

320

7.533

-

8.161

1.661

9.822

Ostali poslovni prihodi

190

87

116

393

190

59

1

250

Amortizacija

-

(68)

-

(69)

Materijali, usluge, osoblje i ostali rashodi

(927)

(6.982)

(10.009)

(17.918)

(729)

(7.390)

(11.633)

(19.752)

Rezerviranja

-

(543)

-

(714)

(475)

(1.189)

Vrijednosna usklađenja imovine

(4.946)

-

1.812

(3.134)

260

-

(2.352)

(2.092)

Ostali dobici / (gubici) iz poslovanja - neto

-

107

-

255

Dobit / (gubitak) iz redovnog poslovanja

(5.683)

318

(8.265)

(13.630)

(279)

116

(12.612)

(12.775)

Neto financijski rezultat

50.396

-

(15.448)

34.948

48.726

-

(21.082)

27.644

Dobit/ (gubitak) prije oporezivanja

44.713

318

(23.713)

21.318

48.447

116

(33.694)

14.869

Porez na dobit

(3.102)

-

(76)

(3.178)

(2.134)

(2)

235

(1.901)

Dobit/ (gubitak) za godinu

41.611

318

(23.789)

18.140

46.313

114

(33.459)

12.968

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

54

27. Informacije o segmentima (nastavak)

Bilanca po poslovnim segmentima

31. prosinca 2020.

Zakup Arene

Održavanje Arene i organizacija događanja

Matica i neraspoređeno

Ukupno

HRK’000

Postrojenja i oprema

-

79

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

573.354

-

573.354

Depoziti

65.861

-

191

66.052

Zajmovi

-

128.509

Odgođena porezna imovina

625

-

658

1.283

Kupci i ostala kratkotrajna potraživanja

194

2.089

909

3.192

Novac i novčani ekvivalenti

-

1.188

Financijske obveze

(206.690)

-

(451.412)

(658.102)

Obveze za primljene depozite

(65.990)

-

(65.990)

Obveza za porez na dobit

(22.909)

-

(22.909)

Obveze po osnovi ugovora s kupcima

-

(652)

-

(652)

Dobavljači, rezerviranja i ostale obveze

(1.494)

(2.325)

(4.495)

(8.314)

NETO IMOVINA

342.951

(888)

(324.373)

17.690

Bilanca po poslovnim segmentima

31. prosinca 2021.

Zakup Arene

Održavanje Arene i organizacija događanja

Matica i neraspoređeno

Ukupno

HRK’000

Postrojenja i oprema

-

222

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

564.648

-

564.648

Depoziti

58.244

-

191

58.435

Zajmovi

-

119.236

Odgođena porezna imovina

1.528

-

583

2.111

Kupci i ostala kratkotrajna potraživanja

20

798

1.267

2.085

Novac i novčani ekvivalenti

-

18.055

Financijske obveze

(194.342)

-

(315.445)

(509.787)

Obveze za primljene depozite

(58.302)

-

(58.302)

Obveza za porez na dobit

(21.635)

-

(21.635)

Obveze po osnovi ugovora s kupcima

-

(405)

-

(405)

Dobavljači, rezerviranja i ostale obveze

(984)

(917)

(5.301)

(7.202)

NETO IMOVINA

349.177

(524)

(181.192)

167.461

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

55

28. Financijski instrumenti

Detalji vezani uz usvojene značajne računovodstvene politike i metode, uključujući i kriterije za priznavanje, temelj mjerenja i temelj priznavanja prihoda i rashoda, za svaku značajnu stavku financijske imovine i financijskih obveza te kapitala objašnjeni su u bilješci 2 ovog izvještaja.

Računovodstvene politike za financijske instrumente su primijenjene na dolje navedene pozicije izvještaja o financijskom položaju:

Financijska imovina

Bilješke

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Financijska imovina po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka

31. prosinca 2021 .

HRK’000

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

14

564.648

-

Depoziti

15

58.435

-

Zajmovi

16

116.913

2.323

Potraživanja od kupaca i ostala kratkotrajna potraživanja

18

1.906

-

Novac i novčani ekvivalenti

19

18.055

-

759.957

2.323

Bilješke

Financijska imovina po amortiziranom trošku

Financijska imovina po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka

31. prosinca 2020 .

HRK’000

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

14

573.354

-

Depoziti

15

66.052

-

Zajmovi

16

125.330

3.179

Potraživanja od kupaca i ostala kratkotrajna potraživanja

18

2.154

-

Novac i novčani ekvivalenti

19

1.188

-

768.078

3.179

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

56

28. Financijski instrumenti (nastavak)

Financijske obveze

Bilješke

Knjigovodstvena vrijednost

31. prosinca 2021 .

HRK’000

Osigurani krediti od banaka

21

194.342

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

21

258.078

Obveza za izdane obveznice - derivativ

21

57.187

Obveza za primljene depozite

23

58.302

Obveza za porez na dobit

22

21.635

Obveze prema dobavljačima i ostale obveze

24

6.559

Rezerviranja

25

643

Leasing

21

164

Ostale financijske obveze

21

16

596.926

Bilješke

Knjigovodstvena vrijednost

31. prosinca 2020 .

HRK’000

Osigurani krediti od banaka

21

206.690

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

21

355.140

Obveza za izdane obveznice - derivativi

21

96.034

Obveza za primljene depozite

23

65.990

Obveza za porez na dobit

22

22.909

Obveze prema dobavljačima i ostale obveze

24

8.334

Rezerviranja

25

218

755.315

28.1. Rizici

Društvo je u svom poslovanju izloženo tržišnom riziku (uključujući valutni rizik i kamatni rizik), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Tržišni rizik je rizik da će promjena tržišnih cijena, kao što su promjena stranih valuta i kamatnih stopa, utjecati na prihod Društva ili vrijednost njegovih financijskih instrumenata. Društvo ne koristi derivativne financijske instrumente u svrhu upravljanja rizicima. Politike upravljanja rizikom mogu se sažeti kako slijedi:

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

57

28. Financijski instrumenti (nastavak)

a) Valutni rizik

Protiv ovog rizika Društvo nije posebno ekonomski zaštićeno. Izloženost Društva valutnom riziku je kako slijedi:

HRK’000

31. prosinca 2021.

EUR

Ostalo

Ukupno strane valute

HRK

Ukupno

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

564.648

-

564.648

-

564.648

Depoziti

48.995

-

48.995

9.440

58.435

Zajmovi

116.913

-

116.913

2.323

119.236

Potraživanja od kupaca i ostala kratkotrajna potraživanja

-

1.906

Novac i novčani ekvivalenti

209

5

214

17.841

18.055

Osigurani krediti od banaka

(184.842)

-

(184.842)

(9.500)

(194.342)

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

(258.074)

-

(258.074)

(4)

(258.078)

Obveza za izdane obveznice - derivativ

(57.187)

-

(57.187)

-

(57.187)

Obveza za primljene depozite

(58.302)

-

(58.302)

-

(58.302)

Obveza za porez na dobit

-

(21.635)

Obveze prema dobavljačima i ostale obveze

(131)

-

(131)

(6.428)

(6.559)

Rezerviranja

-

(643)

Leasing

(164)

-

(164)

-

(164)

Ostale financijske obveze

-

(16)

172.065

5

172.070

(6.716)

165.354

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

58

28. Financijski instrumenti (nastavak)

a) Valutni rizik - nastavak

HRK’000

31. prosinca 2020.

EUR

Ostalo

Ukupno strane valute

HRK

Ukupno

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

573.354

-

573.354

-

573.354

Depoziti

48.894

-

48.894

17.158

66.052

Zajmovi

125.330

-

125.330

3.179

128.509

Potraživanja od kupaca i ostala kratkotrajna potraživanja

15

831

846

1.308

2.154

Novac i novčani ekvivalenti

6

5

11

1.177

1.188

Osigurani krediti od banaka

(189.653)

-

(189.653)

(17.037)

(206.690)

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

(355.136)

-

(355.136)

(4)

(355.140)

Obveza za izdane obveznice - derivativi

(96.034)

-

(96.034)

-

(96.034)

Obveza za primljene depozite

(65.990)

-

(65.990)

-

(65.990)

Obveza za porez na dobit

-

(22.909)

Obveze prema dobavljačima i ostale obveze

(182)

-

(182)

(8.152)

(8.334)

Rezerviranja

-

(218)

40.604

836

41.440

(25.498)

15.942

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

59

28. Financijski instrumenti (nastavak)

Analiza osjetljivosti

Slabljenje tečaja kune u odnosu na sljedeće valute za prosječnu promjenu tečaja na dan izvještavanja povećalo / (smanjilo) bi dobit prije poreza za sljedeće vrijednosti:

2021.

Utjecaj na dobit prije poreza

000 HRK

2020.

Utjecaj na dobit

prije poreza

000 HRK

EUR - 1%

1.721

406

Ova analiza pretpostavlja da sve druge varijable, a posebno kamatne stope ostaju nepromijenjene. Jačanje tečaja kune u odnosu na spomenute valute za iste promjene tečaja na dan izvještavanja imalo bi vrijednosno jednak, ali suprotan utjecaj na dobit prije poreza, uz pretpostavku da ostale varijable ostaju nepromijenjene.

b) Kamatni rizik

Kamatni rizik proizlazi iz financijskih obveza koji nose promjenjivu kamatnu stopu. Izloženost postoji ako je dio primljenih kredita ugovoren po promjenjivim kamatnim stopama, dok je istovremeno imovina nekamatonosna. Primljeni krediti i posudbe po promjenjivim stopama izlažu Društvu riziku novčanog toka. Društvo nije koristilo instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti kamatnom riziku. Kamatni rizik proizlazi iz obveze po osnovi izdanih obveznica (bilješka 21). Na dan 31. prosinca 2021. godine i na dan 31. prosinca 2020. godine Društvo je imalo jednu kreditnu obvezu s promjenjivom kamatnom stopom. Sljedeća tablica prikazuje osjetljivost promjene kamatnih stopa vezane uz primljene kredita Društva s promjenjivom kamatnom stopom, uz pretpostavku da su sve ostale varijable konstantne, na dobitak prije oporezivanja.

20201

Povećanje/

smanjenje u postotku

Učinak na dobit prije oporezivanja

000 HRK

HRK

+1%

(952)

HRK

-1%

948

2020.

Povećanje/

smanjenje u postotku

Učinak na dobit prije oporezivanja

000 HRK

HRK

+1%

(645)

HRK

-1%

645

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

60

28. Financijski instrumenti (nastavak)

c) Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik da jedna strana ugovornog odnosa neće izvršiti svoje obveze te će time uzrokovati nastajanje financijskog gubitka drugoj strani. Društvo ima značajnu koncentraciju kreditnog rizika kod jedne ugovorne strane. Najznačajniji kreditni rizik kojem je Društvo izloženo u odnosu na nepovezane osobe proizlazi iz Ugovora te se uglavnom odnosi na potraživanja od Zakupnika.

Od ukupnog iznosa potraživanja od kupaca od trećih strana, iznos od 619 tisuća kuna na dan 31. prosinca 2021. godine odnosi se na Zakupnika (31. prosinca 2020. godine: 957 tisuća kuna).

Bruto iznosi financijske imovine koja se mjeri po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2021. i na dan 31. prosinca 2020. g. prikazani su u sljedećoj tabeli:

31. prosinca 2021.

HRK’000

1. stupanj

2. stupanj

3. stupanj

Ukupno

Bruto iznos

768.304

921

2.685

771.910

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

573.099

-

573.099

Depoziti

58.493

-

58.493

Zajmovi

118.657

-

118.657

Potraživanja od kupaca

-

916

820

1.736

Ostala potraživanja iz poslovanja

-

5

1.865

1.870

Novac

18.055

-

18.055

Ispravak vrijednosti

(10.253)

-

(1.700)

(11.953)

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

(8.451)

-

(8.451)

Depoziti

(58)

-

(58)

Zajmovi

(1.744)

-

(1.744)

Potraživanja od kupaca

-

(820)

Ostala potraživanja iz poslovanja

-

(880)

Novac

-

Knjigovodstvena vrijednosti

758.051

921

985

759.957

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

564.648

-

564.648

Depoziti

58.435

-

58.435

Zajmovi

116.913

-

116.913

Potraživanja od kupaca

-

916

-

916

Ostala potraživanja iz poslovanja

-

5

985

990

Novac

18.055

-

18.055

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

61

28. Financijski instrumenti (nastavak)

31. prosinca 2020.

HRK’000

1. stupanj

2. stupanj

3. stupanj

Ukupno

Bruto iznos

772.634

1.300

2.337

776.271

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

576.753

-

576.753

Depoziti

66.181

-

66.181

Zajmovi

128.512

-

128.512

Potraživanja od kupaca

-

1.274

603

1.877

Ostala potraživanja iz poslovanja

-

26

1.734

1.760

Novac

1.188

-

1.188

Ispravak vrijednosti

(6.710)

-

(1.483)

(8.193)

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

(3.399)

-

(3.399)

Depoziti

(129)

-

(129)

Zajmovi

(3.182)

-

(3.182)

Potraživanja od kupaca

-

(603)

Ostala potraživanja iz poslovanja

-

(880)

Novac

-

Knjigovodstvena vrijednosti

765.924

1.300

854

768.078

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

573.354

-

573.354

Depoziti

66.052

-

66.052

Zajmovi

125.330

-

125.330

Potraživanja od kupaca

-

1.274

-

1.274

Ostala potraživanja iz poslovanja

-

26

854

880

Novac

1.188

-

1.188

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

62

28. Financijski instrumenti (nastavak)

Kretanje ispravka vrijednosti kroz 2021. g. je bilo kako slijedi:

Ispravak vrijednosti

Dugotrajna potraživanja

Depoziti

HRK’000

12-mjesečni očekivani gubitak

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

12-mjesečni očekivani gubitak

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

Stanje na 1. siječnja

3.399

-

3.399

129

-

129

(Dobici) /gubici priznati u računu dobiti i gubitka

5.019

-

5.019

(72)

-

(72)

Tečajne razlike

33

-

33

1

-

1

Stanje na 31. prosinca

8.451

-

8.451

58

-

58

Zajmovi

12-mjesečni očekivani gubitak

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

Stanje na 1. siječnja

3.182

-

3.182

(Dobici) /gubici priznati u računu dobiti i gubitka

(1.429)

-

(1.429)

Tečajne razlike

(9)

-

(9)

Stanje na 31. prosinca

1.744

-

1.744

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

63

28. Financijski instrumenti (nastavak)

Ispravak vrijednosti

Potraživanja od kupaca

Ostala potraživanja iz poslovanja

HRK’000

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

Stanje na 1. siječnja

-

603

-

880

Gubici priznati u računu dobiti i gubitka

-

48

-

Naplata prethodno umanjene imovine

-

(393)

-

Povećanje (smanjenje) salda umanjene imovine

-

562

-

Stanje na 31. prosinca

-

820

-

880

Kretanje ispravka vrijednosti kroz 2020. g. je bilo kako slijedi:

Ispravak vrijednosti

Dugotrajna potraživanja

Depoziti

HRK’000

12-mjesečni očekivani gubitak

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

12-mjesečni očekivani gubitak

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

Stanje na 1. siječnja

3.363

-

3.363

385

-

385

(Dobici) /gubici priznati u računu dobiti i gubitka

(1)

-

(1)

(259)

-

(259)

Tečajne razlike

37

-

37

3

-

3

Stanje na 31. prosinca

3.399

-

3.399

129

-

129

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

64

28. Financijski instrumenti (nastavak)

Zajmovi

12-mjesečni očekivani gubitak

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

Stanje na 1. siječnja

929

-

929

(Dobici) /gubici priznati u računu dobiti i gubitka

2.245

-

2.245

Tečajne razlike

8

-

8

Stanje na 31. prosinca

3.182

-

3.182

Ispravak vrijednosti

Potraživanja od kupaca

Ostala potraživanja iz poslovanja

HRK’000

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka

očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici

Ukupno

Stanje na 1. siječnja

-

633

-

880

Gubici priznati u računu dobiti i gubitka

-

324

-

Naplata prethodno umanjene imovine

-

(295)

-

Povećanje (smanjenje) salda umanjene imovine

-

(59)

-

Stanje na 31. prosinca

-

603

-

880

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

65

28. Financijski instrumenti (nastavak)

Potraživanja od Zakupnika

Potraživanje se odnosi na projekt Arene Zagreb (bilješke 1, 14). Očekivani gubici kroz 12 mjeseci predstavljaju vjerojatnost bankrota u narednih 12 mjeseci - 12-mjesečni PD (eng. Probability of default).

12 mjesečni PD Zakupnika na izveden je na temelju povijesnih podataka o kretanju 12 mjesečnog PD-a za entitete sličnog kreditnog rejtinga (Ba1 stabilno Moodys, BB - S&P Global). 12 mjesečni PD na dan 31. prosinca 2021. godine procijenjen je na 1,5% (31. prosinca 2020. godine: 0,6%).

Potraživanja od kupaca i ostala kratkotrajna potraživanja

Društvo primjenjuje pojednostavljeni pristup izračuna očekivanih gubitaka za potraživanja od kupaca i ostala potraživanja iz poslovanja. Društvo ima veliku koncentraciju kreditnog rizika kod malog broja kupaca pa svakog kupca i svako pojedino potraživanje unutar pojedinog kupca zasebno razmatra. Gubici od umanjenja se iskazuju na osnovu individualnog pristupa prema svakoj tražbini, prvenstveno uzimajući u obzir rokove dospijeća, iako nema zadana ograničenja mjerena starosnom strukturom potraživanja. Na temelju povijesnih podataka, Uprava je procijenila da očekivani kreditni gubici potraživanja od kupaca razvrstana u stupanj 2. nisu značajna pa ih sukladno tome nije zasebno iskazala. Potraživanja od kupaca koja su razvrstana u skupinu na koju se primjenjuje stupanj 3., odnose se na potraživanja koja su dospjela više od 365 dana. Od ukupnog iznosa bruto potraživanja od kupaca razvrstana u skupinu 3., najveći dio navedenog iznosa odnosi se na potraživanja iz inozemstva, koja su proizašla kao posljedica iz poslovanja Društva u sklopu. Uprava smatra da je iskazani neto knjigovodstveni iznos u potpunosti nadoknadiv u sljedećem razdoblju.

Depoziti i zajmovi

12-mjesečni PD za depozite procijenjen je između 0,1% i 0,2%, u skladu s kreditnim rejtingom banke u kojoj se drže depoziti.

12-mjesečni PD a na dugoročne zajmove procijenjen je na iznos od 1,5% na dan 31. prosinca 2021 godine (31. prosinca 2020. godine: 2,5%). Zajmovi se odnose na potraživanja od Matice. Naplata zajmova osigurana je obveznicama Društva u vlasništvu Matice.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

66

28. Financijski instrumenti (nastavak)

d) Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neće moći ispuniti svoje financijske obveze u ugovorenim rokovima dospijeća. Sljedeća tabela prikazuje ugovorna dospijeća financijskih obveza Društva na dan 31. prosinca 2021. godine i na dan 31. prosinca 2020. godine.

Izraženo u HRK’000

Ugovoreni

0 – 12

1 – 2

2 – 5

Više od 5

31. prosinca 2021.

Knjigovodstvena vrijednost

novčani tokovi

mjeseci

godina

Osigurani krediti od banaka

194.342

234.035

17.532

52.597

146.374

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

258.078

-

Obveza za izdane obveznice - derivativ

57.187

-

Obveza za primljene depozite

58.302

-

58.302

Obveza za porez na dobit

21.635

3.865

1.787

5.315

10.668

Obveze prema dobavljačima i ostale obveze

6.559

6.570

6.123

-

447

-

Rezerviranja

643

-

Leasing

164

181

38

105

-

Ostale financijske obveze

16

-

596.926

636.647

343.482

19.357

58.464

215.344

Izraženo u HRK’000

Ugovoreni

0 – 12

1 – 2

2 – 5

Više od 5

31. prosinca 2020.

Knjigovodstvena vrijednost

novčani tokovi

mjeseci

godina

Osigurani krediti od banaka

206.690

245.253

35.448

17.132

51.394

141.279

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

355.140

-

Obveza za izdane obveznice - derivativi

96.034

-

Obveza za primljene depozite

65.990

-

65.990

Obveza za porez na dobit

22.909

22.908

3.636

1.654

4.973

12.645

Obveze prema dobavljačima i ostale obveze

8.334

8.419

6.624

1.333

15

447

Rezerviranja

218

-

755.315

793.962

497.100

20.119

56.382

220.361

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

67

28. Financijski instrumenti (nastavak)

Sljedeća tabela prikazuje ne-diskontirana plaćanja (kamate i glavnica) na temelju internih podataka i procjena Društva:

Izraženo u HRK’000

Ugovoreni

0 – 12

1 – 2

2 – 5

Više od 5

31. prosinca 2021.

Knjigovodstvena vrijednost

novčani tokovi

mjeseci

godina

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

258.078

440.372

44.035

134.778

217.524

258.078

440.372

44.035

134.778

217.524

Izraženo u HRK’000

Ugovoreni

0 – 12

1 – 2

2 – 5

Više od 5

31. prosinca 2020.

Knjigovodstvena vrijednost

novčani tokovi

mjeseci

godina

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

355.140

626.942

57.904

173.712

337.422

355.140

626.942

57.904

173.712

337.422

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

68

28. Financijski instrumenti (nastavak)

28.2. Upravljanje kapitalnim rizikom

Upravljanje kapitalom od strane Društva provodi se tako da se osigura daljnje poslovanje i pritom omogući adekvatni povrat vlasniku kroz optimizaciju odnosa kapitala i dugovanja. Ciljevi Društva prilikom upravljanja kapitalom su očuvanje sposobnosti Društva da nastavi poslovanje pod pretpostavkom vremenske neograničenosti kako bi omogućilo povrat ulaganja vlasniku i koristi ostalim zainteresiranim stranama. Društvo upravlja kapitalom i vrši potrebne usklade istog u skladu s promjenama ekonomskih uvjeta na tržištu i značajkama rizika svoje imovine. U svrhu usklade ili održavanja kapitalne strukture, Društvo može donijeti odluku o isplati dobiti vlasniku, povećati/smanjiti temeljni kapital, prodati imovinu da smanji obveze i slično.

Pokazatelj zaduženosti Društva je kako slijedi:

31. prosinca 2021.

31. prosinca 2020.

HRK’000

Dug (financijske obveze)

509.787

658.102

Umanjeno za novac i novčane ekvivalente

(18.055)

(1.188)

Neto dug

491.732

656.914

Kapital

167.461

17.690

Kapital i neto dug

659.193

674.604

Pokazatelj zaduženosti

75%

97%

28.3. Fer vrijednost financijskih instrumenata

Društvo nema financijsku imovinu koja je vrednovana po fer vrijednosti u Izvještaju o financijskom položaju. Nadalje, sve obveze Društva su klasificirane u kategoriju „Obveze po amortiziranom trošku“ te društvo nema obveza koje su klasificirane kao „Obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka“.

MSFI 7 zahtijeva objavljivanje mjerenja fer vrijednosti po razinama u skladu sa sljedećom hijerarhijom:

o 1. razina: cijene koje kotiraju na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze

o 2. razina: ulazne varijable koje ne predstavljaju gore navedene cijene iz 1. razine već su vidljive za imovinu ili obvezu, bilo direktno (npr. kao cijene) ili indirektno (npr. izvedene iz cijena)

o 3. razina: ulazne varijable za imovinu ili obvezu koji se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima

Razina unutar koje je financijski instrument klasificiran je temeljen na najnižoj razini značajne ulazne varijable korištene u mjerenju fer vrijednosti.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

69

28. Financijski instrumenti (nastavak)

31. prosinca 2021.

1. razina

2. razina

3. razina

Ukupno

HRK’000

Obveze

Derivativi- obveznica

-

57.187

-

57.187

31. prosinca 2020.

1. razina

2. razina

3. razina

Ukupno

HRK’000

Obveze

Derivativi - obveznica

-

96.034

-

96.034

Sljedeća tablica pokazuje procijenjenu fer vrijednost najvažnijih financijskih instrumenata Društva:

,

Bilješka

Razina 1

Razina 2

Razina 3

Ukupno

31. prosinca 2021.

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

14

-

803.311

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

21

-

(144.178)

-

(144.178)

Izraženo u HRK’000

Bilješka

Razina 1

Razina 2

Razina 3

Ukupno

31. prosinca 2020.

Potraživanje od Zakupnika - zakup Arene Zagreb

14

-

736.820

Obveza za izdane obveznice - osnovna obveza

21

-

(188.977)

-

(188.977)

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

70

28. Financijski instrumenti (nastavak)

Fer vrijednost financijskih instrumenata određena je diskontiranjem očekivanog novčanog toka financijskog instrumenta po tržišnoj stopi. Očekivani novčani tokovi temelje se na ugovornim uvjetima opisanim u bilješkama 14 i 21 (zakupnina za Arenu Zagreb sukladno Ugovor o zakupu, otplatni plan izdanih obveznica). Ulazne varijable koje nisu vidljive na tržištu, a koje su korištene u procjeni fer vrijednosti potraživanja od Zakupnika - zakup Arene Zagreb su sljedeće:

• Tržišna diskontna stopa kojom se očekivani novčani tokovi zakupa Arene Zagreb svode na dan izvještaja o financijskom položaju;

• Procjena kretanja godišnje inflacijske stope Europske monetarne unije tijekom trajanja Ugovora o zakupu.

U nastavku se prikazuje analiza osjetljivosti fer vrijednosti potraživanja od Zakupnika na gore opisane dvije varijable.

Izraženo u HRK’000

31. prosinca 2021.

3,50%

4,00%

4,50%

5,00%

5,50%

2,30%

895.120

864.920

836.236

808.978

783.060

2,00%

881.752

852.204

824.133

797.453

772.081

1,30%

851.617

823.528

796.835

771.453

747.306

1,00%

839.139

811.653

785.527

760.680

737.038

0,50%

818.906

792.392

767.183

743.201

720.376

Izraženo u HRK’000

31. prosinca 2020.

4,00%

4,50%

5,00%

5,50%

6,00%

1,20%

804.926

777.439

751.376

726.650

703.178

1,00%

794.013

767.051

741.483

717.223

694.190

0,80%

783.291

756.844

731.761

707.958

685.355

0,50%

767.559

741.866

717.492

694.356

672.383

Raspon diskontnih stopa korišten u analizi osjetljivosti temelji se na procjeni kreditnog rizika Zakupnika na dan izvještaja o financijskom položaju. Kreditni rizik zakupnika određen je na temelju javno dostupnih podataka o troškovima zaduženja Zakupnika i procjenama kreditnog rizika od strane kreditnih agencija. Procjena kretanja godišnje stope inflacije temelji se na procjenama Europske središnje banke i kretanjima u povijesnim razdobljima, od početka trajanja zakupa Arene Zagreb. Procijenjeni novčani tokovi uključuju kretanje inflacije u 2022. godini. Iskazana procijenjena fer vrijednost potraživanja od Zakupnika utvrđena je kao prosjek ukupnih iznosa iz analize osjetljivosti. Procjena očekivanih novčanih tokova za obvezu po osnovi izdanih obveznica temelji se na pretpostavci da neće doći do prodaje udjela u Društvu ili do prodaje Arene tijekom trajanja Ugovora o zakupu, te da će se shodno tome obveznica otplaćivati sukladno ugovorenom otplatnom planu (do četvrtog kvartala 2031. godine), bez prijevremenog otkupa. Fer vrijednost izdanih obveznica utvrđena je na temelju podataka o trgovanju izvan uređenog tržišta, točnije transakcijama sklopljenim u procesu financijskog restrukturiranja Grupe tijekom 2020. godine. Osnovni parametri o provedenim transakcijama dostupni su javnosti (kupoprodajna cijena i količina realiziranih obveznica). Procijenjena fer vrijednost obveznica na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi 45,9% (31. prosinca 2020. godine: 45,6%) po principu „dirty price“ – cijena koja uključuje glavnicu i stečene kamate. Društvo smatra da knjigovodstvena vrijednost ostalih financijskih instrumenata značajno ne odstupa od njihove fer vrijednosti.

LANIŠTE D.O.O.

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.

71

29. Utjecaj COVIDA - 19 i rata u Ukrajini na poslovanje

Društvo očekuje da će pandemija bolesti COVID – 19 utjecati na financijske i operativne rezultate Društva tijekom 2022. godine u mjeri u kojoj će opće gospodarske prilike biti izmijenjene kao posljedica pandemije.

Procijenili smo učinke rata u Ukrajini i s njim povezanih sankcija za Rusku Federaciju. To će pitanje možda iziskivati izmjene određenih pretpostavki i procjena koje mogu dovesti do usklađenja knjigovodstvene vrijednosti određene imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini. U ovom trenutku nismo u stanju pouzdano procijeniti učinak s obzirom na to da se situacija svakodnevno mijenja.

30. Odobrenje financijskih izvještaja

Financijske izvještaje usvojila je Uprava i odobrila njihovo izdavanje dana 26. travnja 2022. godine.

Danko Deban Dinko Pejković

Direktor Direktor

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 2021.

72

LANIŠTE d.o.o.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA

2021. GODINU

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 2021.

73

Sadržaj

Stranica

1.

Opće informacije o Društvu

74– 75

2.

Izvještaj Uprave o poslovanju u 2021. god.

2.1. Osnovne značajke razdoblja 01.01. – 31.12.2021.

75

2.2. Financijski položaj

76

3.

Razvoj poslovanja Društva

76

4.

Značajni događaji nakon kraja poslovne godine

76

5.

Izloženost i upravljanje rizicima

77 – 78

6.

Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja

79

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 2021.

74

1. Opće informacije o Društvu

LANIŠTE za graditeljstvo i usluge je društvo s ograničenom odgovornošću registrirano u Republici Hrvatskoj. Sjedište Društva je u Zagrebu, Alexandera von Humboldta 4/b, 10 000 Zagreb. Društvo je registrirano pri Trgovačkom sudu u Zagrebu.

Osnovni podaci iz sudskog registra

OIB: 37553848651

MBS: 080421718

Temeljni kapital: 24.000 HRK

Društvo djeluje u sklopu Ingra Grupe (dalje u tekstu: Grupa), koju čine matica INGRA d.d. sa sjedištem u Zagrebu, Alexandera von Humboldta 4/b, OIB: 14049708426(dalje u tekstu: Matica) i njezina ovisna društva. Jedini član Društva je INGRA NEKRETNINE društvo s ograničenom odgovornošću za upravljanje nekretninama i usluge sa sjedištem u Zagrebu, Alexandera von Humboldta 4/b, OIB: 00620908601.

Jedini član društva Ingra nekretnine d.o.o. je Matica.

Društvo ima specifičan položaj na tržištu budući da je vlasnik Arene Zagreb koju je putem javno-privatnog partnerstva gradilo kao investitor i privatni partner te je s javnim partnerom (Zakupnikom) ugovorilo dugoročni zakup Arene Zagreb. Dana 14. lipnja 2007. godine između Društva (kao zakupodavca) i Zakupnika potpisan je Ugovor o zakupu Arene (dalje u tekstu: Ugovor). Na dan potpisivanja Ugovora, Republika Hrvatska i Grad Zagreb potpisali su Sporazum o zajedničkom financiranju Arene, kojim je utvrđeno da će zajednički u jednakim omjerima (50:50) subvencionirati zakupniku iznos potreban za plaćanje zakupnine definirane Ugovorom. Sukladno Ugovoru, Društvo je tijekom 2007. i 2008. godine omogućilo i financiralo izgradnju Arene, koja je na kraju 2008. godine dana na korištenje Zakupniku. Razdoblje trajanja zakupa je ugovoreno na 28 godina, do kraja 2036. godine, kada će Društvo Arenu predati Zakupniku u vlasništvo za iznos od 1 EUR. Društvo se u zemljišnim knjigama vodi kao vlasnik nekretnine, uz postojanje založnog prava upisanog u korist banke koja je izravno financirala Društvo za vrijeme izgradnje Arene. Sukladno Ugovoru, Društvo ima obvezu održavati Arenu za čitavo vrijeme trajanja zakupa, po kojoj osnovi od Zakupnika prima kvartalnu naknadu u visini stvarnih troškova održavanja. Nadalje, sukladno Ugovoru, Zakupnik je Društvu dužan nadoknaditi troškove kapitalnog održavanja. Upravljanje Arene, odnosno organizacija događanja u ingerenciji je Zakupnika.

Sukladno odredbama Plana financijskog i operativnog restrukturiranja usvojenog od strane vjerovnika u sklopu postupka predstečajne nagodbe Matice, Društvo je pripojilo nekoliko ovisnih društva Grupe te je preuzelo upravljanje korporativnim funkcijama Grupe. U tom smislu, u Društvu nastaju poslovne aktivnosti koje proizlaze iz odnosa s Maticom i njezinim ovisnim društvima. Osim poslovanja koje proizlazi iz dugoročnog zakupa Arene Zagreb, Društvo nema drugih bitnih poslovnih aktivnosti prema trećima.

Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo je imalo 42 zaposlenika (31. prosinca 2020. godine: 50 zaposlenika). Prosječan broj zaposlenih na temelju stanja na kraju kvartala tijekom 2021. godine iznosio je 45 (2020. god.: 56). Broj zaposlenika tijekom 2021. godine na temelju sati rada iznosio je 41 (2020. god.: 51).

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 2021.

75

Uprava

• Danko Deban, direktor od 14. ožujka 2019. g.

- zastupa Društvo s još jednim direktorom

• Dinko Pejković, direktor od 14. ožujka 2019. g.

- zastupa Društvo s još jednim direktorom

Ostalo

Društvo nije imalo vlastitih udjela na dan 31. prosinca 2021. godine.

2. Izvještaj Uprave o poslovanju u 2021. godini

2.1. Osnovne značajke razdoblja 01.01. – 31.12.2021.

• Struktura prihoda od prodaje tijekom 2021. godine prikazana je u nastavku:

- prihodi od operativnog održavanja Arene Zagreb i prodaje usluga prilikom organizacije događaja u Areni Zagreb u iznosu od 7 milijuna kuna (2020. godina: 8 milijuna kuna);

- tijekom 2021. godine nije bilo značajnih prihoda koji proizlaze iz odnosa s Maticom (2020. godina: 2 milijuna kuna).

• Gubitak iz operativnog poslovanja u 2021. godini iznosi 14 milijuna kuna (2020. godina: 13 milijuna kuna).

• Gubitak iz operativnog poslovanja posljedica je izvršavanja korporativnih funkcija u sklopu Grupe.

• Na rezultat iz operativnog poslovanja u 2021. godini značajno utječu jednokratne usklade (umanjenja imovine) izvršena u skladu s MSFI-jevima u iznosu od 3 milijuna kuna (2020. godina: 2 milijuna kuna).

• Gubitak iz operativnog poslovanja prije jednokratnih usklada u 2021. godini iznosi 11 milijuna kuna (2020. godina: 11 milijuna kuna).

• Sukladno MSFI-jevima, prihodi koji proizlaze od zakupa Arene Zagreb iskazuju se kao financijski prihodi.

• U 2021. godini neto financijski prihodi iznose 35 milijuna kuna (2020. godina: 28 milijuna kuna).

• Struktura neto financijskih prihoda prikazana je u nastavku:

•

- prihodi od zakupa Arene Zagreb u iznosu od 58 milijuna kuna (2020. godina: 47 milijuna kuna);

- neto kamatni rashodi po osnovi financijskih obveza u iznosu od 27 milijuna kuna (2020. godina: 23 milijuna kuna);

- neto gubitak od tečajnih razlika u iznosu od 1 milijun kuna (2020. godine: dobitak od tečajnih razlika u iznosu od 1 milijun kuna);

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 2021.

76

- prihod od kamata na zajmove odobrene Matici u iznosu od 5 milijuna kuna (2020. godina: 3 milijuna kuna).

• Dobit prije oporezivanja u 2021. godini iznosi 21 milijun kuna (2020. godina: 15 milijuna kuna).

• Neto dobit razdoblja u 2021. godine iznosi 18 milijuna kuna (2020. godina: 13 milijuna kuna).

2.2. Financijski položaj

Neto dug na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi 492 milijuna kuna (31. prosinca 2020. godine: 657 milijuna kuna). Od ukupnog iznosa financijskih obveza (glavnica uvećana za kamate) u iznosu od 510 milijuna kuna na dan 31. prosinca 2021. godine (31. prosinca 2020. godine: 658 milijuna kuna), iznos od 254 milijuna kuna odnosi se na obveze prema Matici (31. prosinca 2020. godine: 384 milijuna kuna).

Smanjenje neto duga i financijskih obveza koje drži Matica posljedica je dokapitalizacije Društva od strane Grupe (Matice i Ingra nekretnine d.o.o.) unosom 13,2 milijuna obveznica u kapital. Matica na dan 31. prosinca 2021. godine posjeduje 33,6 milijuna obveznica (31. prosinca 2020. godine: 46,8 milijuna obveznica).

3. Razvoj poslovanja Društva

Kao nositelj najvažnijeg vlastitog projekta Grupe – projekta Arene Zagreb, Društvo je fokusirano na ispunjavanje svih ugovornih obveza koje proizlaze iz Ugovora o zakupu.

4. Značajni događaji nakon kraja poslovne godine

Nije bilo događaja nakon kraja poslovne godine koji značajno utječu na financijski položaj Društva.

Procijenili smo učinke rata u Ukrajini i s njim povezanih sankcija za Rusku Federaciju. To će pitanje možda iziskivati izmjene određenih pretpostavki i procjena koje mogu dovesti do usklađenja knjigovodstvene vrijednosti određene imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini. U ovom trenutku nismo u stanju pouzdano procijeniti učinak s obzirom na to da se situacija svakodnevno mijenja.

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 2021.

77

5. Izloženost i upravljanje rizicima

Rizik poslovanja

Društvo je osnovano kao društvo posebne namjene te je ovisno društvo u sklopu Grupe. Kao takvo, a kao i svako drugo ovisno i povezano društvo, izloženo je potencijalnom riziku statusnih promjena do kojih može doći zbog potrebe restrukturiranja poslovanja i konsolidiranja Grupe.

Osim poslovanja koje je povezano s dugoročnim zakupom Arene Zagreb, Društvo nema drugih bitnih poslovnih aktivnosti koje provodi izvan Grupe. Ostale aktivnosti Društva proizlaze iz odnosa s Maticom, a odnose se na izvršavanje korporativnih funkcija unutar Grupe.

Kreditni rizik

U okviru poslovanja Društva povezanog s dugoročnim zakupom Arene Zagreb postoji rizik naplate zakupnine, odnosno rizik javnih partnera (Zagrebačkog holdinga, Grada Zagreba i Republike Hrvatske). U tom smislu, postoje rizici redovne naplate zakupnine koja se prema Ugovoru o zakupu uplaćuje kvartalno, a zbog sve većih problema u likvidnosti javnog partnera u javno-privatnom projektu, moguća su značajna kašnjenja u naplati potraživanja. Društvo poduzima sve potrebne korake kako bi se osigurala pravovremenost naplate zakupnine. Nadalje, zakupnina se godišnje indeksira s HICP (Harmonised Index of Consumer Prices) indeksom Europske monetarne unije koji objavljuje Eurostat. U tom smislu, visina zakupnine ovisi o kretanju godišnjeg HICP indeksa.

Tečajni rizik

Budući da je zakupnina za Arenu Zagreb denominirana u eurima, tečajni rizik proizlazi iz promjene tečaja kune u odnosu na euro. Značajan dio financijskih obveza također je denominiran u eurima. Dvije kreditne obveze denominirane su u eurima, kao i obveza za izdane obveznice.

Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti iskazuje se kao opasnost da Društvo neće moći izvršavati svoje obveze prema vjerovnicima. Vjerovnici Društva mogu se podijeliti u sljedeće skupine: imatelji obveznica, banka koja je izravno kreditirala Društvo u vrijeme izgradnje Arene Zagreb i kasnije, kooperanti angažirani za održavanje Arene te država i državne institucije. Podmirivanje obveza prema većem broju vjerovnika ovisi o naplati zakupnine za Arenu Zagreb te o naplati ostalih potraživanja od Zakupnika. Podmirivanje obveza po izdanim obveznicama izravno ovisi o naplati zakupnine za Arenu Zagreb od javnog partnera. Obveze Društva prema državi za poreze podliježu nadzoru nadležnih tijela i mogućem osporavanju pa je slijedom toga neizvjestan potencijalni učinak na likvidnost, osobito u slučaju ako porezne vlasti primjene tumačenje koje se razlikuje od tumačenja Društva. Prilikom planiranja novčanih odljeva za podmirenje obveza prema državi prisutna je neusuglašenost u praksi primjene poreznih propisa te neizvjesnost oko tumačenja poreznih propisa kod različitih poreznih oblika i različitih transakcija koje izazivaju porezne učinke.

Rizik promjene kamatnih stopa

U skladu s predstečajnom nagodbom Matice, Društvo je izdalo obveznice s fiksnom kamatnom stopom, koja pak od sredine 2025. godine može porasti za 1% („step-up“ kamatna stopa), uz uvjet da prosječni HICP indeks u razdoblju od 1. siječnja 2009. godine do 31. prosinca 2024. godine ne bude manji od 1%. Sukladno predstečajnoj

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 2021.

78

nagodbi, izdane obveznice su subordinirane obvezama prema banci koja je kreditirala izgradnju Arene Zagreb. Sukladno uvjetima izdanja obveznice i predstečajnoj nagodbi, kamate i glavnica obveznice trebali bi se otplaćivati u 45 kvartalnih rata, počevši od IV. kvartala 2020. godine.

Izdane obveznice izlažu Društvu riziku novčanog toka.

Društvo ima tri kamatonosne obveze (kredite) prema banci koja je kreditirala Društvo u vrijeme izgradnje Arene Zagreb i kasnije. Jedna kreditna obveza nosi promjenjivu kamatnu stopu.

LANIŠTE D.O.O.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 2021.

79

6. Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja

Društvo kao sastavni dio Grupe primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja propisan od strane Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (HANFA) i Zagrebačke burze d.d. Zagreb. Društvo u svom poslovanju nastoji u najvećoj mogućoj mjeri pridržavati se preporuka Kodeksa, uzimajući u obzir sve okolnosti i specifičnosti svoje organizacije poslovanja.

U 2021. godini Društvo je u bitnom dijelu pratilo i primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom, objavljujući sve informacije čija je objava predviđena pozitivnim propisima, te informacije koje su u interesu imatelja obveznica Društva. Društvo dostavlja Godišnji upitnik Kodeksa korporativnog upravljanja propisan od strane Hanfe. Navedenim kodeksom Društvo je definiralo procedure za rad Uprave i drugih organa i struktura nadležnih za odlučivanje, osigurava izbjegavanje sukoba interesa, efikasan unutarnji nadzor i učinkoviti sustav odgovornosti. Istim je regulirana i obveza javnog objavljivanja podataka u kategorijama cjenovno osjetljivih informacija, sve u nastojanju da se osigura jednakost postupanja prema imateljima obveznica i transparentnost informacija za postojeće i buduće investitore. U skladu s dosljednom primjenom načela Kodeksa, Društvo se razvija i djeluje u skladu s dobrom praksom korporativnog upravljanja te nastoji svojom poslovnom strategijom, poslovnom politikom, ključnim internim aktima i poslovnom praksom doprinijeti transparentnom i učinkovitom poslovanju i kvalitetnijim vezama s poslovnom sredinom u kojoj djeluje.

Unutarnji nadzor u društvu i upravljanje rizicima u odnosu na financijsko izvještavanje

Društvo ima Komisiju za reviziju sa svrhom praćenja procesa financijskog izvještavanja, procesa revizije financijskih izvješća, pružanja potpore računovodstvu Društva te uspostave dobre i kvalitetne unutarnje kontrole društva.

Društvo nema složene poslovne procese da bi bilo potrebe za ustrojstvom zasebnog odjela unutarnje kontrole i interne revizije. Sustav unutarnje kontrole obavlja se putem postojećih odjela Društva uz potporu Komisije za reviziju.

Godišnji izvještaj usvojila je Uprava i odobrila njegovo izdavanje dana 26. travnja 2022. godine.

Potpisali u ime Društva:

Danko Deban, direktor

Dinko Pejković, direktor

LANIŠTE D.O.O. 31. prosinca 2021.

80

RAZLIKA IZMEĐU GFI POD IZVJEŠTAJA I MSFI IZVJEŠTAJA

U nastavku se nalazi pregled najznačajnijih razlika između iznosa objavljenih u GFI POD izvještaju i financijskim izvještajima Društva (MSFI izvještaji) za godinu koja završava na dan 31. prosinca 2021. godine.

u 000 HRK

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

Naziv pozicije u GFI POD izvještaju

AOP

Naziv pozicije u MSFI izvještaju

GFI POD

MSFI

Razlika

Objašnjenje

Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slično

091

-

643

-

643

-

Rezerviranja (kratkoročna)

-

643

(643)

Sukladno MSFI-jevima, rezerviranja se, kao i svi drugi oblici obveza, klasificiraju na kratkoročnu i dugoročnu poziciju pa je navedeni iznos u MSFI izvještajima prikazan na kratkoročnoj poziciji.

Ukupno

643

-

Naziv pozicije u GFI POD izvještaju

AOP

Naziv pozicije u MSFI izvještaju

GFI POD

MSFI

Razlika

Objašnjenje

Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja

124

-

1.872

-

1.872

Kratkoročne obveze uvećano za rezerviranja

109, 091

Kratkoročne obveze

336.095

337.967

(1.872)

Prikazani iznos razlike odnosi se na obveze za obračunate (neplaćene) kamate za kredite na dan izvještaja o financijskom položaju. Navedena obveza se u MSFI izvještajima iskazuje kao dio sveukupnih financijskih obveza, zajedno s glavnicama kredita, zajmova i izdanih vrijednosnih papira, dok se u GFI POD izvještaju takva obveza iskazuje odvojeno, kao ukalkulirani trošak (odgođeno plaćanje troškova).

Ukupno

337.967

-

Naziv pozicije u GFI POD izvještaju

AOP

Naziv pozicije u MSFI izvještaju

GFI POD

MSFI

Razlika

Objašnjenje

Kratkoročne obveze, rezerviranja, Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja

109, 091, 124

Kratkoročne obveze umanjene za ugovorne obveze

337.967

337.562

405

-

Ugovorne obveze

-

405

(405)

Sukladno MSFI-jevima, obveza po ugovorima s kupcima zasebno se iskazuje u MSFI izvještajima, dok GFI POD izvještaj nije predvidio takvu poziciju.

Ukupno

337.967

-

LANIŠTE D.O.O. 31. prosinca 2021.

81

RAČUN DOBITI I GUBITKA

Naziv pozicije u GFI POD izvještaju

AOP

Naziv pozicije u MSFI izvještaju

GFI POD

MSFI

Razlika

Objašnjenje

Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe, Ostali poslovni prihodi (izvan grupe)

005, 006

Ostali poslovni prihodi

500

393

107

-

Ostali dobici / (gubici) - neto

-

107

(107)

Sukladno MSFI-jevima, određene transakcije mogu se iskazivati u temeljnim izvještajima na neto osnovi na poziciji Ostali dobici/gubici, uz obveznu detaljnu razradu te pozicije u bilješkama financijskih na izvještaja ako se radi o značajnom iznosu. U GFI POD izvještajima ne postoji takva pozicija pa se u skladu s time tako netirani iznos za potrebe GFI POD izvještaja razdvaja na dobitke (koji se prikazuju na poziciji Ostali prihodi) i gubitke (koji se iskazuju na poziciji Ostali poslovni rashodi).

Ukupno

500

-

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU - Indirektna metoda

Naziv pozicije u GFI POD izvještaju

AOP

Naziv pozicije u MSFI izvještaju

GFI POD

MSFI

Razlika

Objašnjenje

Novčani primici od kamata (novčani tok od investicijskih aktivnosti)

023

4

-

4

-

Primljene kamate (novčani tok od poslovnih aktivnosti)

-

4

(4)

Sukladno MSFI-jevima, primici od kamata mogu se iskazivati kao primici od poslovnih aktivnosti ili kao primici od investicijskih aktivnosti. U skladu s time, Društvo je odabralo iskazivati navedene primitke kao poslovne aktivnosti. U GFI POD izvještajima primici od kamata nalaze se samo u sklopu investicijskih aktivnosti.

Ukupno

4

-

OIB: 37553848651 | MBS: 080421718 | Upisano u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu |

Temeljni kapital u iznosu od 24.000,00 kn uplaćen u cijelosti | Direktori: Danko Deban i Dinko Pejković

Račun IBAN: HR43 236 0000 11017 07845 otvoren kod Zagrebačka banka d.d. sa sjedištem u Zagrebu

Društvo s ograničenom odgovornošću za graditeljstvo i usluge Alexandera von Humboldta 4b 10000 Zagreb tel: | +385 (0) 1 6102 555 | +385 (0) 1 6102 535

U Zagrebu, dana 26. travnja 2022. godine

Ovime INGRA NEKRETNINE d.o.o. sa sjedištem u Zagrebu, Alexandera von Humboldta 4/b, OIB: 00620908601, koje zastupaju direktori Danko Deban i Dinko Pejković, i to u svojstvu jedinog osnivača odnosno člana društva LANIŠTE d.o.o. sa sjedištem u Zagrebu, Alexandera von Humboldta 4/b, OIB: 37553848651 (u daljnjem tekstu: LANIŠTE ),

na temelju odredbi Zakona o trgovačkim društvima (N.N. 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15 i 40/19) i Zakona o računovodstvu (N.N. 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20), dana 26. travnja 2022. godine donosi sljedeću

ODLUKU

o utvrđivanju godišnjeg izvješća za godinu 2021.

1. Utvrđuje se godišnje izvješće LANIŠTA za 2021. godinu, i to kako slijedi:

1. Izvještaj o financijskom položaju

2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

3. Izvještaj o novčanim tokovima

4. Izvještaj o promjenama kapitala

5. Bilješke uz financijske izvještaje

6. Izvješće poslovodstva.

2. Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja.

_____________________

Dinko Pejković, direktor

_____________________

Danko Deban, direktor

OIB: 37553848651 | MBS: 080421718 | Upisano u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu |

Temeljni kapital u iznosu od 24.000,00 kn uplaćen u cijelosti | Direktori: Danko Deban i Dinko Pejković

Račun IBAN: HR43 236 0000 11017 07845 otvoren kod Zagrebačka banka d.d. sa sjedištem u Zagrebu

Društvo s ograničenom odgovornošću za graditeljstvo i usluge Alexandera von Humboldta 4b 10000 Zagreb tel: | +385 (0) 1 6102 555 | +385 (0) 1 6102 535

U Zagrebu, dana 26. travnja 2022. godine

Ovime INGRA NEKRETNINE d.o.o. sa sjedištem u Zagrebu, Alexandera von Humboldta 4/b, OIB:00620908601, koje zastupaju direktori Danko Deban i Dinko Pejković, i to u svojstvu jedinog osnivača odnosno člana društva LANIŠTE d.o.o. sa sjedištem u Zagrebu, Alexandera von Humboldta 4/b, OIB: 37553848651 (u daljnjem tekstu: LANIŠTE ),

na temelju odredbi Zakona o trgovačkim društvima (N.N. 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15i 40/19), Zakona o računovodstvu (N.N.78/15, 134/15, 120/16,116/18, 42/20, 47/20) i Društvenog ugovora LANIŠTA donosi dana 26. travnja 2022. godine sljedeću

ODLUKU

o upotrebi dobiti za godinu 2021.

1. Utvrđuje se da je LANIŠTE u poslovnoj godini koja završava na dan 31. prosinca 2021. godine ostvarilo neto dobit u iznosu od 18.140.116 kn (slovima: osamnaest milijuna sto četrdeset tisuća sto šesnaest kuna).

2. Iznos neto dobiti iz točke 1. ove Odluke prenosi se u zadržanu dobit.

3. Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja.

_____________________

Dinko Pejković, direktor

_____________________

Danko Deban, direktor